一、巴哈馬私人財(cái)富管理的概況及優(yōu)勢(shì)

　�。ㄒ唬┌凸�馬私人財(cái)富管理概括

　　巴哈馬是世界著名離岸金融服務(wù)中心，2012年底擁有來(lái)自瑞士、加拿大和美國(guó)等28個(gè)國(guó)家的125家金融機(jī)構(gòu)和銀行在巴注冊(cè)的銀行和信托公司約250家。這些金融機(jī)構(gòu)管理資產(chǎn)超過(guò)10000億美元，約占全球離岸金融資產(chǎn)的5%，位居全球離岸金融中心資產(chǎn)第五位。雇傭當(dāng)?shù)毓蛦T4800多名，其收入水平為巴當(dāng)?shù)毓蛦T薪金水平最高的行業(yè)。穆迪投資服務(wù)公司維持巴金融服務(wù)A3評(píng)級(jí)不變。

　　私人財(cái)富管理是巴國(guó)際金融服務(wù)的重要內(nèi)容。私人財(cái)富管理是銀行或信托機(jī)構(gòu)為那些想要改變市場(chǎng)條件、家庭資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或?yàn)槲磥?lái)規(guī)劃的個(gè)人和機(jī)構(gòu)提供專業(yè)化的財(cái)富經(jīng)營(yíng)管理。這種管理不僅僅在于通過(guò)財(cái)產(chǎn)事務(wù)安排來(lái)減輕稅收或延遲稅收支付，更重要的是利用稅收中性有利環(huán)境來(lái)增加利潤(rùn)，最大限度地使個(gè)人金融資產(chǎn)取得收益。

　　巴哈馬私人財(cái)富管理可以為個(gè)人和機(jī)構(gòu)提供定制的、滿足特殊需要的國(guó)際商務(wù)交易、資產(chǎn)管理和財(cái)產(chǎn)規(guī)劃。擁有從簡(jiǎn)單的國(guó)際商業(yè)公司到復(fù)雜的分離賬戶公司等多種公司形式可供選擇。

　　國(guó)際商務(wù)公司（International Business Company）是私人財(cái)富保值和增值的主要工具，它可以使客戶通過(guò)利用一國(guó)的稅收中性平臺(tái)和正確的公司管理要求來(lái)加強(qiáng)財(cái)富管理。國(guó)際商務(wù)公司在實(shí)踐中有多種具體形式，如控股公司、投資基金、船運(yùn)公司、自保保險(xiǎn)公司、私人信托公司、家庭辦公室等。

　　巴哈馬法律允許創(chuàng)建限定期限公司（Limited Duration Companies），此類公司為滿足特定目的而設(shè)立，如為了稅收目的而確立伙伴關(guān)系，允許公司利潤(rùn)或損失按財(cái)產(chǎn)比例在個(gè)人成員之間分配或分擔(dān)而不針對(duì)公司本身。此類公司允許存在時(shí)間不超過(guò)30年。

　　根據(jù)產(chǎn)品和市場(chǎng)性質(zhì)，公司結(jié)構(gòu)還可以通過(guò)分離賬戶公司得到進(jìn)一步加強(qiáng)。

　�。ǘ�）巴哈馬私人財(cái)富管理的主要優(yōu)勢(shì)

　　稅收優(yōu)勢(shì)：巴堅(jiān)持稅收中性政策，免征資本所得稅、遺產(chǎn)稅、公司和個(gè)人所得稅、紅利稅和利息稅，使得巴成為國(guó)際著名“避稅天堂”，吸引世界眾多大型企業(yè)和高端富人將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到此。

　　完善和獨(dú)立的法規(guī)體系：為合法、規(guī)范、效率、保密經(jīng)營(yíng)國(guó)際金融和私人財(cái)富，巴不斷制定和完善金融法規(guī)，包括《銀行法》、《國(guó)際商務(wù)公司法》、《信托公司法》、《基金管理法》、《反洗錢法》等。法律實(shí)施完全獨(dú)立于政治之外，不受政黨和政府干預(yù)。

　　優(yōu)良的服務(wù)環(huán)境：眾多“A”類辦公設(shè)施和商業(yè)服務(wù)、便捷的�？战煌ǚ�務(wù)、現(xiàn)代化的基礎(chǔ)設(shè)施、迷人的生活環(huán)境和多樣化的生活方式等。

　　不斷完善的軟環(huán)境：政府對(duì)外開(kāi)放態(tài)度和政策、高質(zhì)量的合格專業(yè)人才、無(wú)歧視的國(guó)民待遇、完善的會(huì)計(jì)律師服務(wù)、強(qiáng)大的信息溝通網(wǎng)絡(luò)等。

　　和平、穩(wěn)定的政治民主制度。

　　有利的地理位置優(yōu)勢(shì)：接近主要北美和拉美金融中心、與全球最大經(jīng)濟(jì)體美國(guó)的最近距離僅為50英里。

　　二、巴哈馬國(guó)際商務(wù)公司的具體形式及相關(guān)法律規(guī)定

　�。ㄒ唬﹪�(guó)際商務(wù)公司可以采取多種實(shí)際應(yīng)用形式，主要有：

　　控股公司（Holding Company）:很多情況下國(guó)際商務(wù)公司采取控股公司形式用于資產(chǎn)管理，如資產(chǎn)、證券投資或個(gè)人奢侈消費(fèi)。

　　投資基金（Investment Fund）：在投資基金領(lǐng)域，結(jié)構(gòu)化基金成為簡(jiǎn)單的按客戶需求定制的公司或合伙企業(yè)，允許特定金融投資服務(wù)并在投資經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)方面可以提高效率�！鞍凸�馬投資基金法”提供現(xiàn)代投資基金管理前沿的法律環(huán)境。

　　船運(yùn)公司（Shipping Company）：國(guó)際商務(wù)公司是擁有船運(yùn)頭銜的理想結(jié)構(gòu)。巴哈馬船運(yùn)注冊(cè)位列世界第三位，其中郵輪注冊(cè)位居世界之首。

　　自保保險(xiǎn)公司（Captive Insurance Company）：是那些由其母公司擁有的、對(duì)其分公司和子公司進(jìn)行保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)的公司。此類公司還可以進(jìn)入再保險(xiǎn)市場(chǎng)，如果在巴哈馬這樣稅收中立的國(guó)家設(shè)立自保保險(xiǎn)公司，還能享受保險(xiǎn)費(fèi)和投資收入等方面的多重優(yōu)惠。

　　私人信托公司（Private Trust Company）:作為私人信托公司，國(guó)際商務(wù)公司擔(dān)負(fù)一個(gè)或更多家庭相關(guān)作為托管人信托協(xié)議的責(zé)任。它不涉及任何第三方業(yè)務(wù)。此類形式可以使財(cái)產(chǎn)授予者選擇不同信托公司的管理并保留比國(guó)際上一般公司受托人安排允許的更多操作權(quán)利。

　　家庭辦公室（Family Office）：該形式往往用于以私人信托公司結(jié)構(gòu)作為平臺(tái)，為家庭財(cái)產(chǎn)管理提供更廣泛的服務(wù)。

　　其他形式：國(guó)際商務(wù)公司還可以采取合資企業(yè)、專利授予和電子商務(wù)等形式。

　�。ǘ�）《國(guó)際商務(wù)公司法》主要規(guī)定：

　　2000年修訂的《國(guó)際商務(wù)公司法》（The International Business Company Act）是為滿足國(guó)際商務(wù)人士最靈活的需要、提供一個(gè)現(xiàn)代簡(jiǎn)潔和有效的公司形式而制定。在巴哈馬設(shè)立國(guó)際商務(wù)公司，是為了促進(jìn)在世界各地任何地方合法業(yè)務(wù)的進(jìn)行，無(wú)論采取控股公司、貿(mào)易公司、私人投資方式、離岸保險(xiǎn)業(yè)務(wù)或其他形式，包括成為更為復(fù)雜的結(jié)構(gòu)形式的一部分如信托、基金或其他特定公司形式。尤其重要的是，該法為國(guó)際商務(wù)公司運(yùn)行所需的盡職調(diào)查和公司管理需求提供負(fù)責(zé)任的環(huán)境。作為全球共同打擊洗錢和所有其他非法活動(dòng)的一部分，在巴設(shè)立國(guó)際商務(wù)公司必須有一個(gè)經(jīng)注冊(cè)的代理機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)擁有根據(jù)《金融和公司服務(wù)提供者法》和《銀行和信托公司注冊(cè)法》規(guī)定的經(jīng)營(yíng)許可證。根據(jù)巴哈馬管理規(guī)定，該機(jī)構(gòu)需達(dá)到“了解你的客戶”標(biāo)準(zhǔn)完全符合的要求�！傲私饽愕目蛻簟毙畔⑹菑�(qiáng)制性的，但僅保存在注冊(cè)代理機(jī)構(gòu)的保密文件之中。而且，任何國(guó)際商務(wù)公司被要求在巴哈馬擁有一間注冊(cè)辦公室，公司的主管、職員以及股東名冊(cè)必須保存在注冊(cè)辦公室，其中公司主管和職員名冊(cè)還必須提交給政府注冊(cè)登記署，但股東名冊(cè)可以不備案。

　　《國(guó)際商務(wù)公司法》其他主要內(nèi)容還包括：股票類型規(guī)定：除特定無(wú)面值股票外，有些股票還附有“投票權(quán)”、“無(wú)投票權(quán)”、“優(yōu)先權(quán)”、“可贖回”、“可贖回優(yōu)先股”或“僅有權(quán)參與公司部分財(cái)產(chǎn)的股票”等規(guī)定。也許還有選擇權(quán)、擔(dān)保或某些特性規(guī)定等。法律對(duì)股份資本形式以及最低股份資本沒(méi)有要求，但標(biāo)準(zhǔn)股份資本為5000美元，最低股東人數(shù)為1人。公司主管最少為1人，需配備公司秘書，但法律不要求對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)、無(wú)需提供法定賬戶文件、無(wú)需提供年度回報(bào)文件。法律要求提供公司良好表現(xiàn)證書、現(xiàn)存公司存續(xù)文件和解散公司程序文件。法律并不要求召開(kāi)公司年會(huì)，但如召開(kāi)則可在巴哈馬也可在其他國(guó)家還可采用電話會(huì)議方式。公司主管會(huì)議是否召開(kāi)也完全自由確定。政府收取公司注冊(cè)費(fèi)330美元，年審費(fèi)根據(jù)法定股本金確定，年度股本金5萬(wàn)美元以下的年審費(fèi)為350美元、5萬(wàn)美元以上的年審費(fèi)為1000美元。根據(jù)法律規(guī)定，國(guó)際商務(wù)公司無(wú)需繳納任何收入稅、公司稅、商務(wù)許可證費(fèi)或交易印花稅，法定免稅有效期為20年。外匯一般情況下沒(méi)有管制，但該國(guó)際商務(wù)公司如果與巴哈馬居民進(jìn)行交易活動(dòng)則受巴國(guó)內(nèi)外匯管理規(guī)定限制。

　　三、巴哈馬信托公司及其法律規(guī)定

　�。ㄒ唬┬磐袠I(yè)務(wù)

　　信托業(yè)務(wù)是一種允許個(gè)人或法人作為財(cái)產(chǎn)授予者，根據(jù)信托契約選擇將其資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給第三方（受托人）進(jìn)行管理以獲取利益而建立的一種獨(dú)特關(guān)系。這種概念是以信托資產(chǎn)法定所有權(quán)與收益所有權(quán)分離為基礎(chǔ)建立起來(lái)的。

　　巴哈馬信托業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)：巴哈馬法律確認(rèn)信托業(yè)務(wù)，巴高等法院擁有堅(jiān)持公平原則的悠久歷史。眾多國(guó)際上最大、最知名金融機(jī)構(gòu)在巴哈馬開(kāi)設(shè)分公司或子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，充分利用巴哈馬穩(wěn)定的政治和經(jīng)濟(jì)體制具有的優(yōu)勢(shì)。在巴哈馬經(jīng)營(yíng)信托業(yè)務(wù)，投資者無(wú)需繳納收入稅、資本稅或財(cái)產(chǎn)稅。巴哈馬信托法規(guī)的發(fā)展也加強(qiáng)巴哈馬作為全球金融中心的地位，其中最重要的立法是1998年制定、2011年修改的“受托人法”。

　　根據(jù)信托立法現(xiàn)代化和標(biāo)準(zhǔn)化來(lái)衡量，巴哈馬一直處于國(guó)際前沿，使得其至今仍然成為世界最重要的國(guó)際金融中心和信托中心之一。

　�。ǘ�）《受托人法》的主要內(nèi)容：

　　自由裁量權(quán)：“受托人法”給予財(cái)產(chǎn)授予者無(wú)需修改信托的有效性而擁有一定的自由裁量權(quán)。最重要的自由裁量權(quán)包括撤銷信托或信托指令、或根據(jù)信托或信托工具授予的權(quán)力；從信托協(xié)議中撤回財(cái)產(chǎn)；增加或調(diào)整受托人、保護(hù)人或受益人；給受托人以指導(dǎo)等。這樣，使得財(cái)產(chǎn)授予者能確保其信托財(cái)產(chǎn)被得到合適的管理。

　　信托財(cái)產(chǎn)投資：受托人被授權(quán)對(duì)信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資和處理的廣泛自由、完全的權(quán)利。受托人可以指定投資顧問(wèn)代表其利益并根據(jù)信托指令作為代理人，代理人應(yīng)對(duì)信托資金進(jìn)行合理投資并給予投資建議。

　　管理受托人/保護(hù)者：信托立法提供一個(gè)管理信托人，根據(jù)廣泛自由裁量權(quán)指定一名保護(hù)者，確保財(cái)產(chǎn)授予者的期望和意圖能根據(jù)信托工具得到執(zhí)行。該法確認(rèn)保護(hù)者的作用。

　　法庭建議：該法允許受托人無(wú)需正式備案而向法庭尋求建議和指導(dǎo)。這將有助于快速解決與信托財(cái)產(chǎn)管理相關(guān)的有關(guān)問(wèn)題。

　　維護(hù)和發(fā)展：維護(hù)和發(fā)展的權(quán)力可以適用于那些任何可以從信托財(cái)產(chǎn)中得到利益的未成年人。

　　收入積累：收入可以在規(guī)則允許期間內(nèi)累積。在巴哈馬，法律允許的期間采用“生存時(shí)間”或確定為150年。

　　風(fēng)險(xiǎn)：該法提供適當(dāng)?shù)娘w行條款，如果發(fā)生任何政治突變或嚴(yán)重事件，使得信托處于風(fēng)險(xiǎn)之中，則允許信托及其管理立即、自動(dòng)轉(zhuǎn)移到其他國(guó)家。

　　注冊(cè)：根據(jù)“記錄法登記”規(guī)定，信托工具和相關(guān)文件無(wú)需登記注冊(cè)，但巴哈馬房地產(chǎn)或個(gè)人財(cái)產(chǎn)除外。

　　法律還提供針對(duì)潛在債權(quán)人財(cái)產(chǎn)的保護(hù)，免除強(qiáng)制繼承令和對(duì)受托人的損失補(bǔ)償。

　　四、巴哈馬基金會(huì)及其法律規(guī)定

　　（一）巴哈馬基金會(huì)概括：

　　基金會(huì)是根據(jù)2004年巴哈馬“基金會(huì)法”設(shè)立的一種特定法人實(shí)體�；�金會(huì)一旦設(shè)立，將享受巴常駐或永久身份待遇。基金會(huì)可以以私人、商業(yè)或慈善目的而設(shè)立，遵循法律和財(cái)產(chǎn)管理性質(zhì)相同�；�金會(huì)根據(jù)設(shè)立者的意愿建立，但并不需要在注冊(cè)文件中明確。

　　基金會(huì)可以用于信托和公司從事的多重目的，如財(cái)產(chǎn)規(guī)劃、稅收規(guī)劃、保值家庭財(cái)富、分離財(cái)產(chǎn)、延續(xù)公司治理結(jié)構(gòu)、從屬債務(wù)、獨(dú)立表決和經(jīng)濟(jì)利益、投資經(jīng)營(yíng)管理不善的私營(yíng)公司、擁有私人信托公司、從事慈善活動(dòng)等。基金會(huì)還可以用于反強(qiáng)迫繼承權(quán)以及債權(quán)人保護(hù)等重要方面。

　　（二）《基金會(huì)法》的主要內(nèi)容

　　基金會(huì)創(chuàng)辦人可以是自然人或法人，可以指定被任命者；

　　基金會(huì)必須指定一個(gè)秘書或代理進(jìn)行必要的盡職調(diào)查，提供注冊(cè)辦公室，承擔(dān)反洗錢和反恐怖規(guī)定相關(guān)的職責(zé)，以確�；�金會(huì)符合法定要求。秘書或代理必須是根據(jù)“銀行和信托公司注冊(cè)法”規(guī)定批準(zhǔn)的信托公司，或是根據(jù)“金融或公司服務(wù)提供商法”規(guī)定批準(zhǔn)的金融和公司服務(wù)提供商。如果基金會(huì)已經(jīng)有其代理或秘書，但該秘書不從事任何法定職務(wù)，則這樣的秘書人選不必是經(jīng)批準(zhǔn)的金融和公司服務(wù)提供商或信托公司；

　　如果基金會(huì)沒(méi)有注冊(cè)辦公室，則基金會(huì)章程需指定一個(gè)基金會(huì)理事會(huì)，該理事會(huì)由兩名以上自然人組成，或由一名法人及一名以上自然人組成，或法人自身組成�；�金會(huì)理事會(huì)成員不一定在要在巴哈馬居住，其功能包括確�；�金會(huì)及其工作人員遵循基金會(huì)章程和條款規(guī)定，監(jiān)督工作人員及其對(duì)基金會(huì)的管理�；�金會(huì)理事會(huì)有權(quán)：查看基金會(huì)活動(dòng)記錄；被通知各項(xiàng)會(huì)議；參加和聽(tīng)取會(huì)議但不投票；參與基金會(huì)文件的傳閱等�；�金會(huì)理事會(huì)需誠(chéng)實(shí)以及承擔(dān)其他責(zé)任，基金會(huì)還可以有監(jiān)督者或監(jiān)督委員會(huì)；

　　基金會(huì)章程可以為創(chuàng)始人保留包括修改或撤銷權(quán)利的權(quán)力；可以指定除秘書意外的工作人員從事行政事務(wù)；可以包括有關(guān)恐怖行為的條款；可以規(guī)定指定受益人的程序而不是受益人的姓名；

　　基金會(huì)利益的受益人有權(quán)得到獲利通知，索取基金會(huì)章程、協(xié)議、任何審計(jì)報(bào)告以及理事會(huì)或其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)會(huì)議的備忘錄。有權(quán)要求其隱私保密，基金會(huì)理事會(huì)成員必須采取負(fù)責(zé)任的措施為其保密；可以根據(jù)創(chuàng)始人和受益人要求進(jìn)行盡職調(diào)查，但基金會(huì)信息保密必須維持；

　　基金會(huì)免繳巴哈馬稅收和營(yíng)業(yè)牌照費(fèi)及印花稅（巴哈馬房地產(chǎn)稅除外）、不受外匯管制；基金會(huì)僅需擁有工作人員認(rèn)為有必要保留或希望反應(yīng)基金會(huì)財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)聲明賬戶和記錄；基金會(huì)可以確定固定或不固定存續(xù)時(shí)間，可以被正式清算或撤銷。

　　基金會(huì)注冊(cè)手續(xù)：注冊(cè)聲明包括基金會(huì)名稱、章程日期、基金會(huì)目的和目標(biāo)、協(xié)議日期（如果有）、創(chuàng)始人具體信息（可以被提名）、秘書和基金理事會(huì)或其他管理機(jī)構(gòu)或監(jiān)管人、注冊(cè)辦公室地址、設(shè)立期限和初始資產(chǎn)價(jià)值；如有對(duì)最初注冊(cè)聲明有特別修改的聲明的話需要特別存檔；基金會(huì)至少需保持1萬(wàn)美元的初始資產(chǎn)（基金會(huì)存續(xù)期間這部分資產(chǎn)不能轉(zhuǎn)移，盡管創(chuàng)始人在章程中承諾可以轉(zhuǎn)移該資產(chǎn)）；基金會(huì)必須在巴哈馬注冊(cè)辦公室并指定秘書或基金會(huì)代理；

　　每年需繳納費(fèi)用：如在第一季度注冊(cè)，則費(fèi)用為500美元；如在第二季度注冊(cè)，則費(fèi)用為375美元；如在第三季度注冊(cè)，則費(fèi)用為250美元；如在第四季度注冊(cè)，則費(fèi)用為125美元。年費(fèi)為500美元。

　　五、巴哈馬私人信托公司及其法律規(guī)定

　　私人信托公司是根據(jù)巴哈馬2010年修改的“銀行和信托公司管理法”及2007年“銀行和信托公司（私人信托公司）管理法”設(shè)立、對(duì)特定信托提供托管業(yè)務(wù)的公司企業(yè)。巴哈馬中央銀行執(zhí)行私人信托公司管理者職責(zé)。

　　私人信托公司的法律規(guī)定：

　　私人信托公司作為唯一某項(xiàng)信托業(yè)務(wù)的受托人或根據(jù)管理規(guī)定由指定人員挑選的經(jīng)營(yíng)方式而創(chuàng)立的信托業(yè)務(wù)時(shí)，需提供諒解備忘錄和公司章程。指定人員是在特定經(jīng)營(yíng)方式中明確的自然人；如果指定人員超過(guò)一人，則他們之間需有血緣關(guān)系或親戚關(guān)系。

　　私人信托公司不同于公共信托公司、有限信托公司和委托信托公司，它是根據(jù)2007年“銀行和信托公司（私人信托公司）管理”中規(guī)定的管理制度允許的獨(dú)特經(jīng)營(yíng)方式。

　　私人信托公司只能作為某一信托業(yè)務(wù)或由選定人員創(chuàng)建的信托集團(tuán)業(yè)務(wù)的托管人職責(zé)，而不能從事其他業(yè)務(wù)。

　　私人信托公司不允許修改其備忘錄和公司協(xié)議，不允許招攬信托業(yè)務(wù)，必須遵循年審和繳費(fèi)規(guī)定。

　　如果私人信托公司違法中央銀行規(guī)定或從事非法業(yè)務(wù)，則私人信托公司或其注冊(cè)代表將會(huì)被處以最高罰款5000美元以及最高法院的進(jìn)一步懲罰。

　　六、巴哈馬保險(xiǎn)產(chǎn)品、離岸保險(xiǎn)公司和自保保險(xiǎn)公司

　�。ㄒ唬└爬�

　　巴哈馬保險(xiǎn)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)在巴保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)銷售人員、外部保險(xiǎn)公司和中間人進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督和管理。所有當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)都需遵循2009年修訂的“保險(xiǎn)法”第347章規(guī)定。注冊(cè)從事當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司需按季度將保險(xiǎn)費(fèi)收入的3%作為保險(xiǎn)費(fèi)稅上繳。截止2011年12月底，共有22家保險(xiǎn)公司獲得從事當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)的資格。這些保險(xiǎn)公司共有53家保險(xiǎn)代理和經(jīng)紀(jì)人、26家分銷代理商和4家分銷經(jīng)紀(jì)人。從事巴哈馬國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理和經(jīng)紀(jì)人都是巴哈馬保險(xiǎn)協(xié)會(huì)的成員。

　　巴哈馬保險(xiǎn)委員會(huì)是國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督協(xié)會(huì)（IAIS）的成員，接受國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督協(xié)會(huì)保險(xiǎn)核心原則的監(jiān)管要求。巴哈馬保險(xiǎn)委員會(huì)還是其他地區(qū)性和國(guó)際機(jī)構(gòu)的成員，包括加勒比保險(xiǎn)監(jiān)督協(xié)會(huì)（CAIR）和保險(xiǎn)監(jiān)督離岸集團(tuán)（OGIS）。

　　離岸保險(xiǎn)公司是根據(jù)巴哈馬“對(duì)外保險(xiǎn)法”第348章規(guī)定，在巴組建并在巴管理其僅承擔(dān)巴境外風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)而設(shè)立的保險(xiǎn)公司。截止2011年12月底，巴哈馬共批準(zhǔn)可從事離岸保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的13家保險(xiǎn)公司、5家保險(xiǎn)經(jīng)理公司和3家保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司。

　　自保保險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司為防止自身?yè)p害或損失的風(fēng)險(xiǎn)或第三方責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)而提供選擇性保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。它們與傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)或再保險(xiǎn)的性質(zhì)不同。自保保險(xiǎn)公司努力追求風(fēng)險(xiǎn)管理成本的最小化，降低甚至避免其他支出如行政管理費(fèi)、理賠、損失控制支出、經(jīng)紀(jì)傭金以及其他取得成本和咨詢費(fèi)用。自保也允許一家低于該行業(yè)平均損失的公司對(duì)自己進(jìn)行保險(xiǎn)，再加上對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃的集中化和調(diào)整以改善損失控制效率。自保業(yè)務(wù)也提供現(xiàn)金流帶來(lái)的利益，更便利進(jìn)入再保險(xiǎn)市場(chǎng)。巴哈馬保險(xiǎn)委員會(huì)對(duì)在巴設(shè)立的自保保險(xiǎn)公司提供便利而專業(yè)的服務(wù)。

　�。ǘ�）對(duì)保險(xiǎn)公司的有關(guān)法律規(guī)定

　　所有被批準(zhǔn)在巴設(shè)立的離岸保險(xiǎn)公司要求指定一名常駐代表，該代表需在巴哈馬獲得保險(xiǎn)經(jīng)理人資格并持有相應(yīng)證書和記錄。

　　在巴注冊(cè)離岸保險(xiǎn)公司需滿足以下要求：離岸保險(xiǎn)公司被恰當(dāng)人員所管理、擁有和控制；其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)劃是可以被巴哈馬保險(xiǎn)委員會(huì)所接受；在巴哈馬保留足夠的證書和記錄；對(duì)公司經(jīng)營(yíng)有足夠的管理和控制；有足夠的資本支持其業(yè)務(wù)。公司注冊(cè)被批準(zhǔn)后，保險(xiǎn)公司還需要滿足年度報(bào)告和審計(jì)的要求。

　　根據(jù)規(guī)定，從事一般保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的最低資本額要求須在10萬(wàn)美元以上，從事長(zhǎng)期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所需資本額在20萬(wàn)美元以上。但保險(xiǎn)委員會(huì)將根據(jù)公司從事業(yè)務(wù)的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)確定相應(yīng)最低資本額。法律其他條款還包括對(duì)保單持有人信息保密、公司成立以后15年免繳稅收等。

　　有意在巴設(shè)立保險(xiǎn)公司的人在申請(qǐng)以前需與巴保險(xiǎn)公司開(kāi)會(huì)咨詢有關(guān)情況。保險(xiǎn)經(jīng)理人可以提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照申請(qǐng)和后續(xù)管理服務(wù)等支持。目前巴哈馬有6家授權(quán)保險(xiǎn)經(jīng)理公司。

　　根據(jù)“對(duì)外保險(xiǎn)法”第348章規(guī)定，非限制性對(duì)外保險(xiǎn)公司需繳納的年審費(fèi)為3500美元，限制性對(duì)外保險(xiǎn)公司年審費(fèi)為2500美元，對(duì)外保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)商年審費(fèi)1000美元，核保經(jīng)理人年審費(fèi)1000美元。

　　七、巴哈馬分離賬戶公司及其法律規(guī)定

　�。ㄒ唬┓蛛x賬戶公司（Segregated Accounts Companies, SACs）

　　分離賬戶公司是根據(jù)2004年“分離賬戶公司法”注冊(cè)的公司。分離賬戶公司可以將資產(chǎn)和債務(wù)創(chuàng)立分離賬戶，使得該資產(chǎn)和債務(wù)與其他賬戶以及公司總資產(chǎn)和債務(wù)相分離。

　�。ǘ�）分類賬戶公司的有關(guān)法律規(guī)定

　　分離賬戶不是分離賬戶公司的法人特征；分離賬戶公司必須通知與該公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的所有人；分離賬戶公司必須確定該分離賬戶與特定交易相聯(lián)系；所有與分離賬戶公司的分離賬戶相聯(lián)系的資產(chǎn)應(yīng)由該公司作為一個(gè)分離基金所掌握，該分離基金不能是公司總賬戶的一部分但完全由特定分離賬戶所有者收益。這些資產(chǎn)應(yīng)能滿足賬戶持有者的權(quán)利并滿足與特定分離賬戶相關(guān)的債務(wù)支付；分離賬戶公司將記錄其在總賬戶中的資產(chǎn)，該資產(chǎn)應(yīng)該是分離賬戶公司可用于滿足其義務(wù)的唯一資產(chǎn)。總賬戶中的資產(chǎn)不能用于與分離賬戶相關(guān)聯(lián)的債務(wù)；分離賬戶所有者的權(quán)利和義務(wù)包含在管理手段之中，該管理手段應(yīng)能提供使一個(gè)人成為分離賬戶擁有者完全相符的條件，同時(shí)還能提供分離賬戶管理、一名或多名經(jīng)理的任命、有序進(jìn)行清算事務(wù)以及分離賬戶的關(guān)閉；管理手段需受巴哈馬法律管轄，各方爭(zhēng)議必須交由巴哈馬法庭處理；與分離賬戶公司交易各方的權(quán)利和義務(wù)應(yīng)以合同形式作為證據(jù)。

　　注冊(cè)分離賬戶公司必須遵循“公司法”或“國(guó)際商務(wù)公司法”，同時(shí)公司必須從事投資基金、債券發(fā)行或保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，須是一家銀行或信托公司的所屬子公司。

　　設(shè)立分離賬戶公司必須向注冊(cè)官員提出請(qǐng)求，提供規(guī)定的信息并與得到相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門的同意意見(jiàn)。如果公司在申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分離賬戶公司前已經(jīng)開(kāi)展其他業(yè)務(wù)，則申請(qǐng)注冊(cè)時(shí)須向主管部門提供規(guī)定信息的法定聲明，該聲明須附有75%原來(lái)賬戶持有人同意的證明以及75%愿意作為分離賬戶公司的債權(quán)人。注冊(cè)員將簽發(fā)已經(jīng)完成注冊(cè)的證書。

　　分離賬戶公司管理上要求：負(fù)責(zé)分離賬戶公司管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)報(bào)告的代表有可能被要求向主管部門報(bào)告情況；分離賬戶公司須有一名賬戶所有者的私人注冊(cè)員；分離賬戶公司須提供年度聲明，表明其遵循了“分離賬戶公司法”；分離賬戶公司須根據(jù)一般會(huì)計(jì)原則保留賬戶記錄，該記錄至少一年一次向每個(gè)賬戶所有者通報(bào)，除非賬戶所有者放棄該要求；分離賬戶公司須根據(jù)賬戶數(shù)量支付規(guī)定的費(fèi)用。