瑞士金融市場(chǎng)監(jiān)督管理局（FINMA）

語言：德語、英語、法語、意大利語

服務(wù) 瑞士的銀行為私人客戶和公司客戶提供范圍極為廣泛的金融產(chǎn)品和服務(wù)。由于瑞士銀行體系以綜合性銀行原則 為基礎(chǔ)，所有銀行都 能夠提供所有的銀行業(yè)服務(wù)，包括：信貸或借貸業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理和投資建議、支付交易、存款業(yè)務(wù)（儲(chǔ)蓄賬戶等）、證券業(yè)務(wù)（股市交易）、發(fā)行承銷業(yè)務(wù)（債券承銷）、財(cái)務(wù)分析 雖然如此，但也發(fā)展出了差異很大的銀行組織和專業(yè)化領(lǐng)域。

一般來說，所有成年人均可在瑞士開立銀行賬戶。但是，銀行保留拒 絕接受某一客戶的權(quán)利。例如，某家銀行可以拒絕與某些“政治敏感 人物”建立業(yè)務(wù)關(guān)系，因?yàn)榇祟惪蛻艨赡軙?huì)對(duì)銀行聲譽(yù)構(gòu)成威脅。相同原則也適用于公司，而不論這些公司是否設(shè)在瑞士。瑞士大多數(shù) 銀行對(duì)一般的儲(chǔ)蓄賬戶和活期賬戶沒有最低存款金額要求。很多銀 行都提供歐元、美元、其他貨幣以及瑞士法郎的賬戶。

客戶想對(duì)瑞士境內(nèi)的某家銀行進(jìn)行投訴時(shí)，可以聯(lián)系瑞士銀行業(yè)申 訴機(jī)構(gòu)（Swiss Banking Ombudsman），該機(jī)構(gòu)為中立和免費(fèi)的咨 詢和調(diào)解機(jī)構(gòu)。www.kantonalbank.ch

瑞士私人銀行家協(xié)會(huì)（VSPB）

銀行業(yè)申訴機(jī)構(gòu) 語言：德語、英語、法語、意大利語“瑞士金融中心的強(qiáng)大實(shí)力以及瑞士作為商業(yè)駐地的整體吸引力，使得 瑞士證券 交易所對(duì)國(guó)內(nèi)外公司都 極具吸引力�！苯鹑谥行暮唾Y本市場(chǎng)

存款保障 每位存款人在瑞士金融機(jī)構(gòu)的存款受保護(hù)金額增加至10萬 瑞士法 郎。如果瑞士金融市場(chǎng)監(jiān)督管理局針對(duì)瑞士某家銀行或證券交易 機(jī)構(gòu)采取保護(hù)措施或者強(qiáng)制清算程序時(shí)，瑞士銀行和證券交易機(jī)構(gòu) 存款保護(hù)協(xié)會(huì)（esisuisse）的成員將提供資金，以便盡快向 存款人支 付在銀行法下具有優(yōu)先權(quán)的存款。在瑞士擁有分支機(jī)構(gòu)的以及接受 特權(quán)投資的所有銀行和證券交易機(jī)構(gòu)都是該協(xié)會(huì)的成員。不過，成 員所需繳納的資金上限超過60億瑞士法郎。通過存款優(yōu)先權(quán)保護(hù)措施，該協(xié)會(huì)在保護(hù)債權(quán)人方面發(fā)揮了重要作用，對(duì)瑞士作為金融中心的聲譽(yù)和穩(wěn)定性 做出了重大貢獻(xiàn)。www.esisuisse.ch

瑞士銀行和證券交易機(jī)構(gòu)存款保護(hù) 語言：德語、英語、法語、意大利語

瑞士股市：瑞士證券交易所 瑞士證券交易所是歐洲領(lǐng)先的監(jiān)管證券交易所之一，也是生命科 學(xué)領(lǐng)域內(nèi)最重要的歐洲交易所。作為瑞士金融中心基礎(chǔ)部門中的一個(gè)關(guān)鍵支柱，它提供了可能是最好的交易條件，并將全世界的投資 者、發(fā)行人和參與者聯(lián)系在一起。

瑞士金融中心的強(qiáng)大實(shí)力、其在跨境私人資產(chǎn)管理領(lǐng)域 所處的世界領(lǐng)先地位、瑞士銀行所享有的較高水平的融資和配售能力以及瑞士作為商業(yè)駐地的整體吸引力，使得瑞士證券交易所對(duì)國(guó)內(nèi)外公司 都極具吸引力。

通過在瑞士證券交易所公開配售和上市，公司可以獲得接觸經(jīng)驗(yàn)豐 富、財(cái)務(wù)實(shí)力雄厚的國(guó)際投資者的機(jī)會(huì)。在瑞士證券交易所上市的每 家公司都能從較高的知名度以及投資者、分析師和記者的關(guān)注中獲 益。與此同時(shí)，瑞士投資者在面向國(guó)際領(lǐng)域的投資策略方面也擁有 多年的經(jīng)驗(yàn)�？紤]到瑞士的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，銀行和保險(xiǎn)、食品、制藥、生物 科技、醫(yī)療科技和清潔技術(shù)、以及微納米技術(shù)領(lǐng)域尤其受到投資者青睞。

此外，瑞士證券交易所的監(jiān)管規(guī)定反映了市場(chǎng)實(shí)際情況，因此簡(jiǎn)化了增資過程。根據(jù)瑞士法律，瑞士證券交易所有自我監(jiān)管的權(quán)力，理論上也有能力將較高水平的投資者保護(hù)與公司認(rèn)為比較合理的監(jiān)管環(huán)境結(jié)合起來。

廣泛的指數(shù)組合包含了瑞士最重要的股指SMI®，而且，除了其它基準(zhǔn)（例如SLI®與SPI®），也包括了債券、區(qū)域、部門和客戶指數(shù)。證券 交易所通過SIX Exfeed實(shí)時(shí)將原始數(shù)據(jù)提供給金融信息供應(yīng)商。由于對(duì)Scoach Schweiz、STOXX、瑞士基金資料公司以及 Indexium的投資，瑞士證券交易所實(shí)現(xiàn)了合資企業(yè)的成功運(yùn)營(yíng)，惠及了所有的金融市場(chǎng)參與者。

瑞士證券交易所是SIX集團(tuán)的一個(gè)公司，該集團(tuán)在證券交易 和結(jié)算 金融信息以及支付交易方面 提供一流服務(wù)。除了廣泛的產(chǎn)品范圍 完全整合以及完全自動(dòng)化的交易、結(jié)算和交收系統(tǒng)“Swiss Value Chain”特別讓人印象深刻。www.six-swiss-exchange.com 瑞士股市 語言：德語、英語、法語9.3

商業(yè)貸款和不動(dòng)產(chǎn)融資 一個(gè)公司的落戶計(jì)劃通常是一個(gè)中長(zhǎng)期的目標(biāo)。一般需要大量的初期投資和項(xiàng)目融資。瑞士銀行非常注重透徹的市場(chǎng)分析和專業(yè)化管理。

當(dāng)前業(yè)務(wù)活動(dòng)的融資為給當(dāng)前業(yè)務(wù)活動(dòng)提供資金，銀行發(fā)放各種 類型的短期貸款。貸款 形式分 無擔(dān)保貸款和抵押擔(dān)保貸款。發(fā)放的信貸額取決于 公司的信譽(yù)度和未來的前景。除一般的銀行貸款形式之外，租賃融資和福 費(fèi)廷業(yè)務(wù)也變得日益重要。對(duì)于快速發(fā)展的新公司和正在進(jìn)行選 址的初創(chuàng)公司而言，了解開辦階段和后續(xù)階段有哪些融資可能性是十分重要的。瑞士的金融服務(wù)提供商的全面業(yè)務(wù)范圍和質(zhì)量意味著 可以提供更好的解決方案，如擔(dān)保書、可轉(zhuǎn)換貸款以及通過天使投 資、風(fēng)險(xiǎn)投資和 私募股權(quán)投資者提供的股權(quán)融資。

在 瑞士成立一家新公司時(shí)，出于貨幣的考慮，以瑞士法郎進(jìn)行融資 成為首選。這通常也是較外幣融資更經(jīng)濟(jì)的做法。

“2015年，風(fēng)險(xiǎn)投資公司已在瑞士境內(nèi)為新成立的創(chuàng)新型企業(yè)投資了大約6.76

年固定利率抵押貸款 靈活浮動(dòng)利率抵押貸款（3抵押貸款利率，2000-2016年 新結(jié)算時(shí)的利率（單位：%）（圖42）金融中心和資本市場(chǎng)

抵押貸款如果 購置不動(dòng)產(chǎn)或建造一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)的同時(shí)還會(huì)創(chuàng)立或成立一家公司，則抵押貸款可能是非常重要的信貸工具。在瑞士主要有三種 類型的抵押貸款：固息抵押貸款、浮息抵押貸款和貨幣市場(chǎng)抵押貸 款。浮息抵押貸款的利率不斷根據(jù)資本市場(chǎng)現(xiàn)行利率進(jìn)行調(diào)整，而固息抵押貸款的利率一般在三到五年內(nèi)是固定不變的。貨幣市場(chǎng)抵 押貸款的利率以歐元貨幣市場(chǎng)上的倫敦銀行同業(yè)拆借利率（Libor）為基礎(chǔ)。金融服務(wù)提供商在Libor利率上加上一定利率，而這取決于 借方的信用度。不動(dòng)產(chǎn)可獲得最高至價(jià)值80%的貸款；其中高至

65%為第1抵押貸款（first mortgage），不必像其他國(guó)家那樣分期償 還；除此之外，第2抵押貸款（second mortgage）必須分期還款。銀 行會(huì)根據(jù)各自的方針對(duì)財(cái)產(chǎn)質(zhì)量和借方 信用度進(jìn)行核査。一般而言，最低要求是購房者應(yīng)至少支付所購資產(chǎn)的20%價(jià)格。其次，置業(yè)的年度費(fèi)用（利息、還款和維護(hù)費(fèi)用）總額不應(yīng)超過購房者總收入的三分之一。利率是可協(xié)商的，因此有必要詢問不同放貸機(jī)構(gòu)的利率水平。

在商業(yè)地產(chǎn)方面，貸款發(fā)放越來越多地考慮預(yù)計(jì)收益價(jià)值。在工業(yè) 項(xiàng)目方面，通�？倧S房?jī)r(jià)值（市值或建造成本，其中包括機(jī)械設(shè)備成 本）的50%資金能夠通過不動(dòng)產(chǎn)抵押的方式，以非常誘人的利率水 平 籌得。對(duì)于寫字樓和服務(wù)樓，貸款比率 一般為70%左右，但也會(huì) 依據(jù)（特定資產(chǎn)的）風(fēng)險(xiǎn)而定。如今，商業(yè)投資的利率 和期限一般都 取決于公司的信用度以及放貸銀行所給予的評(píng)級(jí)。所以，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及未來前景 發(fā)揮著重要的作用。

住宅地產(chǎn)的所有人必須按照名義收入對(duì)其地產(chǎn)支付聯(lián)邦和州的各 項(xiàng)稅收。聯(lián)邦 稅收的基本原則是估算租金價(jià)值必須至少為70%的市場(chǎng)平均租金，而州和市鎮(zhèn)稅收則是估算租金價(jià)值必須至少為60%的市場(chǎng)平均租金。相應(yīng)地，房屋所有人可以扣除抵押貸款利息 費(fèi)用和維護(hù)費(fèi)用�；�于上述原因，第1抵押貸款很少進(jìn)行分期償還。www.hausinfo.ch

2015年，風(fēng)險(xiǎn)投資公司已在瑞士境內(nèi)為新成立的創(chuàng)新型企業(yè)投資 了大約6.76億瑞士法郎。自2012年以來，投資額已增加一倍以上。除 了國(guó)家發(fā)展計(jì)劃和商業(yè)銀行貸款以外，風(fēng)險(xiǎn)投資（VC）也是瑞士創(chuàng)新的重要支柱，每年會(huì)有80到150筆交易。聯(lián)邦政府還支持通過“聯(lián)邦 風(fēng)險(xiǎn)資本公司法案”創(chuàng)立風(fēng)險(xiǎn)資本，并提供兩種稅收激勵(lì)：合法的風(fēng)險(xiǎn)資本公司在成立時(shí)及任何后續(xù)的資本追加 時(shí)對(duì)其資 本免征證券發(fā)行稅。直接聯(lián)邦稅對(duì)宣稱的參股減少有較低的限 值，對(duì)于以天使投資人（BA）身份協(xié)助新公司創(chuàng)立和發(fā)展的私人，如果用私人資產(chǎn)為公司的創(chuàng)立和發(fā)展獲得次級(jí)貸款，則有權(quán)免交直接聯(lián)邦稅。

風(fēng)險(xiǎn)資本和類似于風(fēng)險(xiǎn)資本融資的可用性會(huì)有變動(dòng)，因此缺乏透明 度。大學(xué)、咨詢公司和商界共同提供了大量平臺(tái)，其中一部分為網(wǎng)絡(luò) 平臺(tái)，從而令企業(yè)家和投資者走到一起。www.swissbanking.org > SME > What do I need to know about financing? 中小企業(yè)融資信息 語言：德語、法語、意大利語www.seca.ch

瑞士私人投資及融資協(xié)會(huì)（SECA）

語言：德語、英語、法語

風(fēng)險(xiǎn)投資 有些金融公司專門提供風(fēng)險(xiǎn)資本和風(fēng)險(xiǎn)投資。風(fēng)險(xiǎn) 投資公司參股合資公司，以便在該公司發(fā)展壯大或上市后 賺取更大利潤(rùn)。風(fēng)投公司提供資金來源，而無需傳統(tǒng)的擔(dān)保。它們通常只考慮那些在短期 內(nèi)可實(shí)現(xiàn)收入大幅增長(zhǎng)、并且具有銷售潛力和上百萬瑞士法郎資本 要求的成長(zhǎng)迅速的新公司。風(fēng)險(xiǎn)投資人在融資項(xiàng)目的發(fā)展階段會(huì)擔(dān) 任協(xié)助者的身份。它們?cè)谕瓿勺约旱墓ぷ骱髸?huì)撤出，并把它們的股份賣給公司成立者或其他投資者。www.kmu.admin.ch

企業(yè)家信息平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò) 語言：德語、法語、意大利語9.4.2

許多有前途的新公司在初創(chuàng)階段需要的資金低于200萬瑞士法郎。

雖然如今的風(fēng)險(xiǎn)資本越來越多，但風(fēng)險(xiǎn)資本提供者和投資公司的每 筆融資交易的最低資金規(guī)模也 相應(yīng)提高。目前僅有少部分 職業(yè)風(fēng) 險(xiǎn)投資人考慮低于200萬瑞士法郎的融資交易。通常更多的是所謂的“天使投資人”（個(gè)人投資者）為初創(chuàng)項(xiàng)目提供資金。除資本外，典型的天使投資人還有相當(dāng)多的其作為企業(yè)家時(shí)獲得的經(jīng)驗(yàn)和關(guān)系，因 此他們經(jīng)常也可以成為新公司的顧問和導(dǎo)師。結(jié)果是天使投資人通常會(huì)在公司里投資兩倍甚至三倍：即資本、經(jīng)驗(yàn)和時(shí)間，因此新公司獲得的是所謂的“聰明錢”。本質(zhì)上來講，如同風(fēng)險(xiǎn)投資者一樣，天使投資人也追求預(yù)期收益。其目的是為了創(chuàng)建、發(fā)展以及開設(shè)新公司，并讓它們能夠吸引 后續(xù)投資者。因此，新公司通常受到天使投資 人的緊密支持，他們甚至還會(huì)要求參與公司決策。www.businessangels.ch

瑞士天使投資人

國(guó)家支持 雖然瑞士提供的直接 金融支持相對(duì)較少，主要是創(chuàng)建有利的運(yùn)營(yíng) 條件，但是瑞士還是為支持公司提供了各種各樣的工具，覆蓋了從 行政管理協(xié)助直到擔(dān)保人稅收減免的措施。

州經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)構(gòu)往往也不會(huì)直接持有公司股份，但是可以為尋找 便宜的建造地提供幫助，或者可以在初創(chuàng)階段或規(guī)劃擴(kuò)張期 提供 稅務(wù)減免。

一個(gè)極少見的例外情況是，瑞士聯(lián)邦經(jīng)濟(jì)促進(jìn)署 通過科學(xué)研究促進(jìn) 瑞士經(jīng)濟(jì)發(fā)展。瑞士聯(lián)邦經(jīng)濟(jì)促進(jìn)署可以提供免息貸款，并且在特別情況下提供風(fēng)險(xiǎn)資本，但要求公司創(chuàng)始人有一定的個(gè)人資金投入。www.kmu.admin.ch

方法 受益者 地區(qū) 措施 新的地區(qū)政策 工業(yè)、制造業(yè)相關(guān)服務(wù)公司 經(jīng)濟(jì)復(fù)興區(qū) 減低直接聯(lián)邦稅 商業(yè)擔(dān)保 中小型企業(yè)、商業(yè) 瑞士全境 銀行貸款擔(dān)保（最高500,000瑞士法郎）為山區(qū)提供的擔(dān)保 中小型企業(yè)、商業(yè) 山區(qū) 銀行貸款擔(dān)保（最高500,000瑞士法郎）

利息成本補(bǔ)貼 酒店貸款 酒店業(yè) 旅游區(qū)和山區(qū) 直接貸款 擔(dān)保 利息成本補(bǔ)貼（部分）

鼓勵(lì)自雇的措施 失業(yè)人員 瑞士全境 每日津貼（規(guī)劃階段最長(zhǎng)90天）

銀行貸款擔(dān)保（最高500,000瑞士法郎）

技術(shù)和創(chuàng)新委員會(huì)（CTI）

大學(xué)和公司的聯(lián)合研究項(xiàng)目瑞士全境 支付研究人員的工資 資料來源：各個(gè)聯(lián)邦機(jī)構(gòu)，Generis公司自繪圖，2014年金融中心和資本市場(chǎng)

2016年通脹水平（圖46）

5%0% -5% 世界 主要工業(yè)國(guó)（G7）

歐盟 東盟5國(guó) 瑞士資料來源：國(guó)際貨幣基金組織世界經(jīng)濟(jì)展望報(bào)告，2016年10月

資金成本和利息 瑞士是世界上經(jīng)濟(jì)、政治最穩(wěn)定的國(guó)家之一，素有“避風(fēng)港”之美譽(yù)（ 見圖44）。瑞士的財(cái)務(wù)狀況健康。中央政府（聯(lián)邦層面）以及 州政府和 市政府的財(cái)政狀況也同樣健康。2011年瑞士的預(yù)算赤字在國(guó)內(nèi)生 產(chǎn)總值（GDP）

中的占比為0.7%，遠(yuǎn)低于 歐盟和經(jīng)合組織成員國(guó)的平均水平。全部公共負(fù)債（聯(lián)邦、州和市）占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的36.4%（2012年）。

良好的信用等級(jí)、加上較高的儲(chǔ)蓄率 和大規(guī)模的外資流入導(dǎo)致瑞士的利率很低。這意味著公司和投資的融資條件相對(duì)有利。近年來 瑞士法郎和歐元在貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的平均利差在1.5%到2% 之間。利率和條件可能有 很大差異，這要依客戶的信用度而定。瑞士洛桑國(guó)際管理學(xué)院（IMD）也指出了資金成本 對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用。在這一方面，瑞士排名世界第一

瑞士聯(lián)邦財(cái)政管理局（EFV）

語言：德語、英語、法語、意大利語

通脹 瑞士長(zhǎng)期以來都以身為一個(gè)穩(wěn)定國(guó)家 而聞名。近年來，以瑞士消費(fèi) 者物價(jià)指數(shù)衡量的通脹率一直 遠(yuǎn)低于歐盟成員國(guó)，主要 工業(yè)國(guó)與 東盟（ASEAN）5國(guó)的通脹率水平。

資金成本（2016年）

勞動(dòng)力市場(chǎng)和勞動(dòng)法

就業(yè)與失業(yè) 瑞士的就業(yè)人口約為470萬人（2016年第2季度），其中大約有220萬 人為女性。就業(yè)率（15歲及以上年齡的人口中，已就業(yè)或正在找工作的人口比重）為69.2%，是整個(gè)歐洲比例 最高的國(guó)家之一。外國(guó) 人占 就業(yè)人口的25%。37%的就業(yè)人口從事兼職工作。58%的女性從事兼職工作，而男性的這一比例僅為17%。瑞士的失業(yè)率一直以來都比較低。過去10年的失業(yè)率保持在1%到4%之間（2015

瑞士勞動(dòng)者的素質(zhì)很高，大約40%的勞動(dòng)者擁有高等教育學(xué)歷。瑞士以其雇員使用多種語言而聞名，瑞士經(jīng)理人的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)高于平均水平。在瑞士洛桑國(guó)際管理學(xué)院（IMD）的2016年排名中，瑞士高居 世界首位。

瑞士的勞動(dòng)生產(chǎn)力在世界各經(jīng)濟(jì)體中位居前列。自由的勞動(dòng)法律 極少的規(guī)章制度以及社會(huì)極其穩(wěn)定是瑞士勞動(dòng)力市場(chǎng)的特點(diǎn)。勞 動(dòng)階級(jí)和管理階級(jí)間通過有效的關(guān)系解決勞資糾紛，極少發(fā)生罷 工。勞動(dòng)者的社會(huì)保障以團(tuán)結(jié)一致和個(gè)人責(zé)任原則為基礎(chǔ)。較高的工資吸引了高素質(zhì)勞力。同時(shí)，較少的社�？劭盍罟椭� 從有競(jìng)爭(zhēng)力的單位勞動(dòng)力成本中獲益。

經(jīng)理人國(guó)際經(jīng)驗(yàn)排名，

香港特別行政區(qū)8.00

德國(guó)6.54

英國(guó)6.14

美國(guó)5.48

法國(guó)4.80

中國(guó)大陸4.02

資料來源：瑞士洛桑國(guó)際管理學(xué)院（IMD）國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力年鑒，2016年Russland Frankreich Brasilien Italien China Indien Vereinigtes Königreich Belgien Singapur USA Japan Niederlande Hongkong SAR Irland Deutschland Österreich Norwegen Schweiz Dänemark Beijing Shang Moska São Pa Hongk Rome Paris Berlin Helsin Dublin Tokio Brüss Londo Los An Sydne Kopen Miam New Y Luxem Genf Zürich 就勞動(dòng)者積極性而言，瑞士位居世界第二，僅次于丹麥（見圖30）。瑞士的雇員對(duì)各自的公司十分忠誠(chéng)，部分原因是大多數(shù)公司都是中小型規(guī)模。

工資 瑞士的工資水平相對(duì)較高，反映出了瑞士的繁榮程度和產(chǎn)出水平很 高。優(yōu)厚的工資是成功的象征，也讓一個(gè)國(guó)家對(duì)于高素質(zhì)員工更富 吸引力。在世界各大城市的工資比較中（2015年），蘇黎世和日內(nèi)瓦的稅前工資水平位居盧森堡和紐約之前排世界第一（見圖31）。由于扣款部分（稅收、社保）較低，與其他國(guó)家相比，瑞士的凈收入也位 居第一。

定期實(shí)施的工資水平和結(jié)構(gòu)官方調(diào)査顯示，各個(gè)行業(yè)之間和行業(yè)內(nèi) 部的差異巨大。www.lohnrechner.bfs.admin.ch

蘇黎世 瑞士東部 瑞士中部 提契諾州 總計(jì)6,1896,1186,1126,4516,6145,8136,1965,125

貿(mào)易、機(jī)動(dòng)車維修5,4515,3745,2385,7225,4785,3565,9904,860

醫(yī)療衛(wèi)生與社會(huì)服務(wù)6,1035,9736,0586,0976,5065,9606,1645,623

其他公共和私人服務(wù)3,9103,8023,7564,0134,2333,9063,8143,564

資料來源：瑞士聯(lián)邦統(tǒng)計(jì)局（BFS），瑞士工資結(jié)構(gòu)調(diào)查 按職業(yè)劃分的年收入總額（中位數(shù)），2015年（單位：瑞士法郎）（圖33）

全職（90%及以上），女性和男性 雇員 高管120,000

服務(wù)與銷售人員61,400

工藝及相關(guān)行業(yè)工人70,500

機(jī)器設(shè)備操作員70,500

非技術(shù)工人58,200

資料來源：瑞士聯(lián)邦統(tǒng)計(jì)局（BFS），瑞士工資結(jié)構(gòu)調(diào)查 全職（90%及以上），女性和男性 自雇 高管90,000

服務(wù)與銷售人員55,100

工藝及相關(guān)行業(yè)工人73,100

機(jī)器設(shè)備操作員68,500

非技術(shù)工人50,000

非工資性勞動(dòng)力成本 對(duì)雇主來說，決定性因素并不是他們所支付的工資,而是單位勞動(dòng)力 成本。盡管瑞士的工資水平很高，但是，除工資總額之外，雇主必須 承擔(dān)的非工資性勞動(dòng)力成本（雇主社保繳款）合計(jì)僅為15%。加上 較高的生產(chǎn)力，適度的稅收和較低的資本成本，意味著許多雇主在 一天結(jié)束時(shí)所支付的成本 低于歐洲其他國(guó)家。

生產(chǎn)力 工作的另一個(gè)重要方面是生產(chǎn)力。在國(guó)際比較中，生產(chǎn)力可以通過 每個(gè)工作小時(shí)所創(chuàng)造的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值進(jìn)行衡量。瑞士是全球生產(chǎn) 力最高的國(guó)家之一。

每個(gè)工作小時(shí)創(chuàng)造的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP），2016年 單位：美元，名義值（圖35）

美國(guó)66.96

法國(guó)60.37

德國(guó)56.90

英國(guó)54.81

香港特別行政區(qū)38.68

資料來源：美國(guó)經(jīng)濟(jì)咨商局，2016年 薪資計(jì)算：雇員和雇主共同支付，舉例：有兩個(gè)孩子的雇員（圖34）

雇員 占比％ 瑞士法 郎 總工資10,000.00

社保（OASI/DI/IC）5.15%515.00

國(guó)家強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)1.10%110.00

國(guó)家強(qiáng)制性職業(yè)養(yǎng)老基金26.50%650.00

社�？圪M(fèi) -1,537.00

行政管理費(fèi)用（OASI/DI/IC）0.30%30.30

1根據(jù)行業(yè)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

金額依據(jù)被保險(xiǎn)人的年齡不同而有所差別

各州的家庭補(bǔ)助金額不同 資料來源：國(guó)家經(jīng)濟(jì)事務(wù)秘書處（SECO），瑞士職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)（OR）勞動(dòng)力市場(chǎng)和勞動(dòng)法

勞動(dòng)合同及雇員代表 瑞士的勞動(dòng)力市場(chǎng)是世界上最自由的市場(chǎng)之一（見圖36）。瑞士勞動(dòng) 法包含雇員和雇主的權(quán)利和義務(wù)。與歐盟國(guó)家法規(guī)相比，瑞士所含 規(guī)定明顯較少，僅由幾部分法律組成：“瑞士職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)”（個(gè)人雇傭合 同、集體勞資協(xié)議、標(biāo)準(zhǔn)雇傭合同）、“勞動(dòng)法”（基本健康和安全、工作和休息時(shí)間、年輕人、孕婦、哺乳期婦女）和“意外事故預(yù)防法”（工作 安全）。

聯(lián)邦政府和州政府的強(qiáng)制法優(yōu)先于集體勞資協(xié)議的法規(guī)，但如果 在強(qiáng)制法內(nèi)沒有 其他規(guī)定，可以為了雇員的利益制定不同的條例。

相反，如果無強(qiáng)制的法律規(guī)定，那么以雇主和雇員兩方之間的協(xié)議 優(yōu)先。部分勞動(dòng)法規(guī)可以根據(jù)集體勞資協(xié)議進(jìn)行修改，但是不能根 據(jù)個(gè)人雇傭合同修改。

工資水平可以在雇主與雇員之間個(gè)別約定，也可以于集體勞資協(xié)議 范圍內(nèi)約定。同時(shí)，在自由經(jīng)濟(jì)體系的意義下，立法者沒有制定嚴(yán)格的法規(guī)，而是有意地為勞動(dòng)階級(jí)與管理階級(jí)間的直接協(xié)商預(yù)留了足 夠的空間。

個(gè)人雇傭合同 雇主必須最晚在勞動(dòng)關(guān)系開始后的一個(gè)月內(nèi)以書面形式向雇員遞 交雇傭合同的主要事項(xiàng)。

對(duì)較大型公司而言，建議公司提供包含最重要雇傭條款的員工手冊(cè) 因?yàn)楣蛡蚝贤�本身僅包含工資、通知期限的條款以及特別條款（如 競(jìng)業(yè)禁止條款）。雇傭合同和員工手冊(cè)必須符合“瑞士職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)”的強(qiáng)制 性條款及任何可能適用的集體勞資協(xié)議的規(guī)定。員工手冊(cè)不應(yīng)與在 歐盟國(guó)家內(nèi)實(shí)行（不在瑞士實(shí)行）的雇主和勞資聯(lián)合委員會(huì)之間的協(xié) 議混淆。但是，工業(yè)企業(yè)必須制定企業(yè)條例，其中包括有關(guān)職業(yè)健康保 護(hù)和防止意外事故的規(guī)定。在企業(yè)條例正式生效前，雇主必須聽取雇 員意見。

很多公司可能會(huì)在雇傭合同中寫入在被公司雇傭及離開公司后一段時(shí)間內(nèi)的競(jìng)業(yè)禁止條款。通過競(jìng)業(yè)禁止條款，雇主可以防止已經(jīng)離開公司的雇員利用原先在此獲得的專門知識(shí)，對(duì)其先前的雇主造 成競(jìng)爭(zhēng)。實(shí)際上，此類條款的規(guī)定和執(zhí)行需要滿足苛刻的要求。目前 尚無任何強(qiáng)制性 勞動(dòng)力市場(chǎng)自由化（2016年）

“瑞士的勞動(dòng)力市場(chǎng)是世界上最自由的市場(chǎng)之一�！�

B It F R In C B U D Ir V H L J N D S S N 規(guī)定向同意了此類競(jìng)業(yè)禁止條款的雇員提供補(bǔ)償。競(jìng)業(yè)禁止條款必 須為：書面形式，明確定義（地點(diǎn)、領(lǐng)域、客戶群）；一般性的限制并不足夠，規(guī)定期限；一般情況下不能超過三年。

集體勞資協(xié)議 雇主與雇員協(xié)會(huì)間可以簽訂集體勞資協(xié)議。如此一來，協(xié)議方可以制定最低條件（例如 最低工資、假期制度、工作時(shí)間、通知期限或退 休年齡），雇傭合同條款不能違反這些條件。一份集體勞資協(xié)議的達(dá) 成通常需要一段時(shí)間。該段時(shí)間內(nèi)，勞資雙方有責(zé)任不參與任何對(duì) 抗活動(dòng)（如罷工）。

集體勞資協(xié)議通過“一般適用聲明”在相關(guān)行業(yè)內(nèi)適用于所有雇主和雇員。所有該行業(yè)的雇主必須遵守這類集體勞資協(xié)議范圍內(nèi)已商定的最低工資。大約有600份（2014年）不具普遍約束力的集體勞資 協(xié)議只有 在合同雙方是相應(yīng)協(xié)會(huì)成員的情況下才需遵守。在瑞士聯(lián)邦政府公布了42份有廣泛約束力的集體勞資協(xié)議，州政府公布 了39份（2016年）。

如果雇主與雇員之間存在分歧，首先應(yīng)尋求內(nèi)部友好解決方案。這 一基本方法可追溯到1937年瑞士雇主與雇員組織間簽訂的“和平 協(xié)議”�；�于這份維護(hù) 和平的共同協(xié)議，勞資雙方應(yīng)通過協(xié)商方式 來解決沖突。在瑞士，以解決問題為導(dǎo)向的雇員和雇主關(guān)系現(xiàn)在依 然是基本準(zhǔn)則（見圖37）。www.seco.admin.ch

雇員參與和雇員代表制 共同決策法對(duì)雇員參與公司管理做出規(guī)定，并且適用于瑞士境內(nèi)雇 傭員工的所有私人公司，而不論公司的規(guī)模如何。參與主要包括向 雇員提供信息并傾聽雇員的意見。在下面所列的領(lǐng)域中，雇主必須將 所有重大情況、最新發(fā)展和/或變化告知雇員。雇員有權(quán) 向其雇 主提出問題和/或作出評(píng)論,并提出建議。共同決策法也對(duì)雇員代表 委員會(huì)的選舉做出了規(guī)定。在至少有50名員工的企業(yè)中，有權(quán)設(shè)立 雇員代表委員會(huì)。在下列情況下，雇主必須告知雇員代表委員會(huì)或 受影響的雇員并傾聽他們的意見：與工作安全和勞動(dòng)者保護(hù)相關(guān)的所有問題、經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、進(jìn)行大規(guī)模裁員、當(dāng)與職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃相關(guān)時(shí)。

雇員與雇主間的合作程度（2016年）

2016年--2017年全球競(jìng)爭(zhēng)力報(bào)告勞動(dòng)力市場(chǎng)和勞動(dòng)法

歐盟勞資聯(lián)合委員會(huì)的權(quán)利遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于瑞士法律下的雇員代表委員會(huì)。本質(zhì)的差別在于，與勞資聯(lián)合委員會(huì)相比，瑞士雇員代表委員會(huì) 無法貫徹自己的觀點(diǎn)或者無法強(qiáng)行制定決策。雇員代表的權(quán)利僅限 于有權(quán)了解情況、有權(quán)提出自己的觀點(diǎn)、并對(duì)決策發(fā)表自己的意見。

正常工作時(shí)數(shù)、最長(zhǎng)工作時(shí)數(shù)和工作時(shí)間模式 雇傭合同或集體勞資協(xié)議一般都規(guī)定，瑞士雇員的正常工作時(shí)數(shù)為每周40到44個(gè)小時(shí)。過去幾十年來，瑞士法定的最長(zhǎng)工作時(shí)間一直 保持穩(wěn)定。工業(yè)企業(yè)的每周最長(zhǎng)工作時(shí)數(shù)為45小時(shí)（也適用于辦公室職員、技術(shù)雇員和大型零售商場(chǎng)的銷售人員）。對(duì)于商業(yè)運(yùn)營(yíng)而言，每周的最長(zhǎng)工作時(shí)數(shù)為50小時(shí)。正常工作時(shí)數(shù)和最長(zhǎng)工作時(shí)數(shù) 之間的這種差別對(duì)界定加班而言是很重要的。

實(shí)際上，有許多方法可用于工作時(shí)數(shù)的調(diào)整，以配合工作需要。例如：靈活工作時(shí)間、時(shí)間范圍模式、兩班/多班運(yùn)營(yíng)或持續(xù)運(yùn)營(yíng)（7天x24小時(shí)x365天），這些都是可行的。特別是在需要持續(xù)運(yùn)營(yíng)的情況 下，可以延長(zhǎng)每日和每周最長(zhǎng)工作時(shí)數(shù)，且休息時(shí)間可有不同安排。

如果超過了每周最長(zhǎng)工作時(shí)數(shù)，則被視為額外工作時(shí)數(shù)。根據(jù)勞動(dòng) 法的規(guī)定，每名雇員每天的額外工作時(shí)數(shù)不得超過兩個(gè)小時(shí)。總的來說，每周最長(zhǎng)工作時(shí)數(shù)為45小時(shí)的雇員每年的額外工作時(shí)數(shù)不 得超過170小時(shí)，而每周最長(zhǎng)工作時(shí)數(shù)為50小時(shí)的雇員每年的額 外工作時(shí)數(shù)不得超過140小時(shí)。除非在合理的時(shí)間范圍內(nèi)以帶薪休 假補(bǔ)償，否則 額外工作必須支付25%的額外工資補(bǔ)償。與許多歐洲國(guó)家相反，在瑞士，加班或額外工作不一定要獲得雇員 代表委員會(huì)的同意。只要不超過上述時(shí)間限制，也無需 得到政府批準(zhǔn)。

日間工作和晚間工作 早上6點(diǎn)至晚上8點(diǎn)的工作時(shí)間被視為日間工作；晚上8點(diǎn)至11點(diǎn)為晩間工作。日間和晚間工作無需獲得批準(zhǔn)。但是，只有在與雇員代表 委員會(huì)商量后（若無雇員代表委員會(huì)，則與相關(guān)雇員商量后）方可開展晚間工作。本規(guī)則允許在無需政府批準(zhǔn)的情況下采用兩班工作 制。雇員的工作時(shí)間（包括休息和額外工作時(shí)間）不得超過連續(xù)14個(gè)小時(shí)。

“有許多方法可用于工作時(shí)數(shù)的調(diào)整，以配合工作需要�！� 日間工作、晚間工作和夜班的劃分 N = 夜班，B = 需要批準(zhǔn)（圖38）

小時(shí) N 日間 晚間 N 最長(zhǎng)14個(gè)小時(shí) B17個(gè)小時(shí)無需獲得批準(zhǔn) B 資料來源：瑞士聯(lián)邦政府經(jīng)濟(jì)事務(wù)秘書處（SECO）8.4.4

夜間工作、周日和節(jié)假日工作如需夜間工作，通常須得到政府批準(zhǔn)（適用特殊規(guī)定的公司除外）。

對(duì)于臨時(shí)性的夜間工作，必須支付25%的額外工資。對(duì)于連續(xù)性或 經(jīng)常性的夜間工作，雇員有權(quán)享受相當(dāng)于10%夜間工作時(shí)間的帶薪 休假時(shí)間。此假期必須在一年內(nèi)休完。如果包括休息時(shí)間在內(nèi)的平 均班次時(shí)間未超過7個(gè)小時(shí)，或者如果夜間工作者每周只需工作4個(gè) 晚上，則雇員無權(quán)享受帶薪休假形式的補(bǔ)償。

周日是指周六晚上11點(diǎn)至周日晚上11點(diǎn)之間的時(shí)間段。除適用特殊規(guī)章的特定企業(yè)外，周日工作也必須得到有關(guān)當(dāng)局的批準(zhǔn)。在全國(guó)范圍內(nèi)，只有8月1日的瑞士國(guó)慶節(jié)被視為等同于周日。各州可以宣布另外至多八個(gè)等同于周日的節(jié)假日。這些節(jié)假日與法定的公眾 假期存在區(qū)別：盡管被視作周日的節(jié)假日一般也適用相同規(guī)定，但 其法律基礎(chǔ)由各州或各市自行確定，因此，在周日的細(xì)節(jié)規(guī)定方面 可能存在差異。

節(jié)假日和公眾假期 在瑞士，所有雇員都享受每年至少4周的帶薪休假（20歲以下的年輕人

可享受5周的帶薪休假），其中至少兩周為連續(xù) 休假。兼職雇員也有權(quán)根據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)數(shù)的比例享受帶薪休假。

帶薪休假是必須使用的；不得用報(bào)酬的形式來代替休假。除此以外 沒有其他法定休假福利。但是，集體勞資協(xié)議通常會(huì)規(guī)定更長(zhǎng)時(shí)間的帶薪休假。50歲以上的雇員一般可以獲得每年25天的帶薪休假。

在帶薪休假期間，工資的支付方式與正常工作時(shí)間的支付方式完全相同。歐盟集體勞動(dòng)協(xié)議中經(jīng)常出現(xiàn)的額外休假津貼，在瑞士仍未實(shí)行。

此外，雇員一般情況下可享受九個(gè)法定公眾假期。因?yàn)楦髦菘赡軙?huì) 對(duì)各自的公眾假期做出規(guī)定，一些州可能會(huì)有更多的公眾假期。只 有8月1日國(guó)慶節(jié)、新年假期、耶穌升天節(jié)和圣誕節(jié)（12月25日）為全國(guó)性的公眾假期；各州的所有其他公眾假期不盡相同。雇員也能享 受婚假、喪假、遷居假、看牙醫(yī)假等。法律并未對(duì)這些假期的時(shí)間做 出明確規(guī)定。www.feiertagskalender.ch

解約和縮時(shí)工作 雇傭合同可以隨時(shí)由任何一方在無充分理由的情況下以書面或口 頭形式進(jìn)行解約。根據(jù)瑞士法律，雇員代表委員會(huì)對(duì)于這一點(diǎn)不能 提出異議。只有在大規(guī)模裁員的情況下，雇員代表委員會(huì)才能代表 員工有權(quán)參與談判。必須賦予其提交建議的機(jī)會(huì)，包括怎樣避免裁 員、怎樣限制裁員數(shù)以及怎樣降低影響。原則上收到解約通知的一方有權(quán)要求另一方書面說明解約的原因。不會(huì)有人調(diào)査解約從社會(huì) 角度看是否有失公允，即解約的原因是否與雇員的績(jī)效或其他個(gè)性 特征有關(guān)；或者是否因經(jīng)營(yíng)陷入困境而不得不進(jìn)行裁員。終止雇傭 合同的方式包括：解約通知、因合同變更導(dǎo)致合同失效（簽署條件變更的新雇傭合同）、一致同意終止雇傭關(guān)系（共同取消雇傭合同）、在特定日期終止合同（固定期限的合同）、退休、雇員死亡通知期限和解約保護(hù) 一般來說，雇傭合同、標(biāo)準(zhǔn)雇傭合同、特定職業(yè)或是集體勞資協(xié)議會(huì) 對(duì)解約通知期限作出明確規(guī)定。若無合同或相關(guān)規(guī)定，則適用“瑞士職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)”的條款：在試用期內(nèi)（最長(zhǎng)為3個(gè)月）：7天、在工作第一年內(nèi)：1個(gè)月、從工作第二年起至第九年：2個(gè)月、從工作第十年起：3個(gè)月 通知期限可以以書面協(xié)議形式進(jìn)行變更，但不得少于一個(gè)月（唯有 集體勞資協(xié)議下的工作第一年內(nèi)的情況除外）。對(duì)于身居管理職位的雇員而言，從雇傭關(guān)系開始之初,通常就固定有最長(zhǎng)達(dá)六個(gè)月的解約通知期限。在試用期過后，解約通知只可在月底時(shí)發(fā)出。為使解 約通知具有法律效力，即將被解雇的雇員必須在通知期限開始前 收到通知。即便 是在即時(shí)解雇的情況下，也必須在通知期結(jié)束前繼 續(xù)支付雇員的工資。

只有在諸如詐欺、拒絕工作或與雇主競(jìng)爭(zhēng)等重大特殊情況下，才可以即時(shí)終止雇傭合同。實(shí)際上，即時(shí)解雇很難實(shí)現(xiàn)，因?yàn)橥ǔＰ鑼?duì)解 約理由作出說明。

因?yàn)橹T如年齡、膚色或宗教信仰而解雇某個(gè)雇員是不恰當(dāng)?shù)�，也不�?/SPAN> 因政治立場(chǎng)或工會(huì)成員身份而解雇某個(gè)雇員�？蓪�(duì)這種不恰當(dāng)解雇 提起上訴，并且可以要求賠償。在某些特定時(shí)期內(nèi)不允許解雇雇員 比如雇員生病、發(fā)生意外事故、懷孕期間、或者正在服兵役、參與民 防工作、擔(dān)任公務(wù)員期間，或者在國(guó)外參與救災(zāi)工作期間。在上述期 間的解雇是無效的,這被稱為禁止期內(nèi)解雇。與其他國(guó)家相比，瑞士提供了對(duì)投資者十分有利的勞動(dòng)力市場(chǎng)條款。

公司可以相對(duì)容易地雇傭和 解雇員工，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化。

勞動(dòng)力市場(chǎng)和勞動(dòng)法

縮時(shí)工作和大規(guī)模裁員如果經(jīng)營(yíng)情況惡化或出于其他原因，公司可能被迫采取措施降低 員工成本。產(chǎn)能過�？梢酝ㄟ^暫時(shí)減產(chǎn)或完全停產(chǎn)來得到緩解。為保留工作職位，雇主通過申請(qǐng)縮時(shí)工作的方式，在特定期限內(nèi)可從 失業(yè)保險(xiǎn)中獲得雇員的80%收入損失。此舉的目的是防止因暫時(shí)性 且不可避免的工作量減少而導(dǎo)致解雇。但是，雇員有權(quán)拒絕縮時(shí)工作賠償而繼續(xù)選擇獲得全額工資。但是如果這樣做，他們面臨被解 雇的風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)榻夤褪枪�司在面臨經(jīng)濟(jì)形勢(shì)波動(dòng)時(shí)所能采取的最后一招。瑞士職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)第335d-335g條規(guī)定，當(dāng)出現(xiàn) 大規(guī)模裁員時(shí)，雇主必須：征求雇員意見、書面通知州勞工局。www.treffpunkt-arbeit.ch

社會(huì)保險(xiǎn) 瑞士的社會(huì)保險(xiǎn)體系建立在三大支柱之上：國(guó)家、雇主以及個(gè)人社 保計(jì)劃。個(gè)人責(zé)任是該體系中的關(guān)鍵因素。因此，根據(jù)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)判斷 瑞士的整體稅收及繳款負(fù)擔(dān)非常適度。

瑞士社會(huì)保險(xiǎn)的三大支柱是：第1支柱：政府支持的養(yǎng)老和 遺屬保險(xiǎn)（OASI）以及長(zhǎng)期的傷殘保險(xiǎn) 或喪失工作能力福利（DI）滿足了被保險(xiǎn)人或受益人的最基本需求。

這兩者均為強(qiáng)制性保險(xiǎn)，通過雇主、雇員共同繳納保險(xiǎn)金（根據(jù)工 資的一定比例繳納）及稅收提供資金來源。

第2支柱：職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃（BVG）是對(duì)第1支柱的補(bǔ)充，使退休人員 可以在退休后維持一貫的生活標(biāo)準(zhǔn)。所有在瑞士工作的人必須參加 該保險(xiǎn)。職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)由雇主和雇員共同繳納保險(xiǎn)金（根據(jù)工資的一定比例繳納）。

第3支柱：雇員或自雇人士的個(gè)人自愿退休金計(jì)劃，覆蓋了額外個(gè)人

需求，主要采用銀行和保險(xiǎn)存款形式。根據(jù)稅法規(guī)定，作為第3支柱的個(gè)人退休金計(jì)劃繳款可享受一定程度的優(yōu)惠待遇。

除以上三大社會(huì)保險(xiǎn)基本支柱外，還有失業(yè)保險(xiǎn)、因服役或參加社會(huì)聯(lián)防導(dǎo)致的收入補(bǔ)償體系、生育津貼以及由各州法律規(guī)定的家庭津貼。www.bsv.admin.ch

保險(xiǎn) 雇員 雇主 自雇 未就業(yè)人員 老年保險(xiǎn)和遺屬保險(xiǎn)（OASI）

工資收入的4.2瑞士法郎 傷殘保險(xiǎn)（DI）

工資收入的0.7% 工資收入的0.7% 最高1.4% 最低65

瑞士法郎 職業(yè)意外保險(xiǎn) 無0.74%（保險(xiǎn)金額與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)）

投保強(qiáng)制性健康保險(xiǎn) -非職業(yè)性意外險(xiǎn)1.35%（至少每周8小時(shí)）

無 投保強(qiáng)制性健康保險(xiǎn) -健康保險(xiǎn) 人均 無（如有，自愿）

人均 人均 失業(yè)保險(xiǎn) 收入不超過148,200瑞士法郎的按1.1%；超出148,200瑞士法郎的部分按0.5% 收入不超過148,200瑞士法郎的按1.1%；超出148,200瑞士法郎的部分按0.5%（不可投保）

-職業(yè)養(yǎng)老基金7.73%（按照投保工資的百分比 估算，最高842，400瑞士法郎）%（按照投保工資的百分 比估算，最高842，400瑞士法郎）

自愿 -家庭津貼 僅瓦菜斯州（工資的0.3%）

工資的0.3%-3.63%（取決于各 個(gè)家庭補(bǔ)助機(jī)構(gòu)）0.3% -資料來源：瑞士聯(lián)邦社會(huì)保險(xiǎn)局，2016年1月勞動(dòng)力市場(chǎng)和勞動(dòng)法