第一章 總則

第一條立法宗旨

本法的宗旨在于明確蒙古國(guó)稅收體制，稅、費(fèi)、使用費(fèi)的基本原則，納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)家稅收監(jiān)察員開展工作的法律基礎(chǔ)，協(xié)調(diào)執(zhí)行工作中的各種關(guān)系（該部分于1997年1月31日修改）。

第二條 稅收法律法規(guī)

1、稅收法律法規(guī)由憲法、本法及據(jù)此制定的其它法律法規(guī)文件構(gòu)成。

2、蒙古國(guó)簽訂的國(guó)際條約與蒙古國(guó)稅收法律法規(guī)如有抵觸，以國(guó)際條約的規(guī)定為準(zhǔn)。

3、對(duì)構(gòu)成稅款的征收、更改、優(yōu)惠、免除、繳納等相關(guān)的關(guān)系僅依據(jù)稅收法律進(jìn)行協(xié)調(diào)（本款于1997年1月31日增加）。

4、負(fù)責(zé)財(cái)政的政府成員代表蒙古國(guó)政府在法律規(guī)定范圍內(nèi)簽訂穩(wěn)定狀態(tài)合同。

5、政府與戰(zhàn)略投資者簽訂的穩(wěn)定狀態(tài)合同在有效期內(nèi)，合同條款不受在其簽訂之后通過的稅收法律法規(guī)的制約，繼續(xù)穩(wěn)定執(zhí)行。

（該部分于2001年11月16日新增，2002年1月1日起執(zhí)行）

第三條稅收體制

蒙古國(guó)的國(guó)家稅收體制由稅、費(fèi)和使用費(fèi)（以下稱“稅收”）組成。

1) 依法對(duì)公民、企業(yè)、機(jī)構(gòu)的收入、財(cái)產(chǎn)、商品、勞務(wù)、服務(wù)在一定的期限內(nèi)，根據(jù)規(guī)定的比例、數(shù)額攤派的、無(wú)償?shù)丶{入國(guó)家、地方預(yù)算的資產(chǎn)稱為稅。稅由直接稅和間接稅組成。

2) 國(guó)家有關(guān)機(jī)構(gòu)因依法向公民、企業(yè)、機(jī)構(gòu)提供服務(wù)而向其分別收取的、納入國(guó)家、地方預(yù)算的資產(chǎn)稱為費(fèi)。

3)因使用國(guó)家資產(chǎn)(非公民私人擁有的土地、資源、森林、國(guó)家儲(chǔ)備等) 而向公民、企業(yè)、機(jī)構(gòu)收取的、納入國(guó)家、地方預(yù)算、專用基金的資產(chǎn)稱為使用費(fèi)。

第三（1）條法律名詞

1、本法中涉及的名詞按以下解釋理解：

1）隱瞞納稅收入及其它納稅項(xiàng)目指通過把納稅收入及其它納稅項(xiàng)目隱瞞、向其它企業(yè)、機(jī)構(gòu)和公民無(wú)憑據(jù)地轉(zhuǎn)移，在會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)告中遺漏不報(bào)，在會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)和稅務(wù)報(bào)告中有意錯(cuò)寫，進(jìn)行非法交易、詐騙，不開相關(guān)發(fā)票，制造虛假債務(wù)及為逃避稅收開據(jù)虛假發(fā)票，提供他人使用本企業(yè)、機(jī)構(gòu)的名稱、地址、公章、商標(biāo)、帳號(hào)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、許可證及資產(chǎn)、本人的身份證件等方式逃避稅收的作為與不作為。

2）有意虛報(bào)納稅收入及其它納稅項(xiàng)目指在會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)告信息、收入、稅收?qǐng)?bào)表上有意壓縮、降低納稅收入及其它納稅項(xiàng)目的數(shù)額、價(jià)格，為減少帳面收入通過涂改的方式制做虛假憑證，虛假增加支出或人為減少收入的作為。

3）非有意錯(cuò)報(bào)納稅收入及其它納稅項(xiàng)目數(shù)額指會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)告信息、收入、稅收?qǐng)?bào)表上數(shù)字失實(shí)，以及按照正常程序進(jìn)行了會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)，制做了會(huì)計(jì)報(bào)表，但納稅收入和應(yīng)從納稅收入中扣除的支出的結(jié)果有誤的作為。

4）因該類稅法失效而終止納稅義務(wù)指國(guó)家大呼拉爾廢除了該類稅法，稅收結(jié)算期限結(jié)束。

5）逃避支付稅收、利息和罰款指納稅人：

a)錯(cuò)報(bào)地址；

b)地址變更后不向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)，不在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上進(jìn)行登記；

c)沒有上報(bào)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)報(bào)表，稅務(wù)報(bào)告與信息及收入、稅收?qǐng)?bào)表；

d)被稅務(wù)機(jī)關(guān)傳喚時(shí)無(wú)正當(dāng)理由不到場(chǎng)；

e)在法院未判決納稅人失蹤前因住址不明等原因未依法按期繳稅。

6）無(wú)效的合同、交易指內(nèi)容與法律相�；蛭匆婪ê炗喌暮贤�，與未成年人、因心理或精神疾病等原因而不具備完全法律行為能力的人進(jìn)行的交易，通過威脅或乘人之危進(jìn)行的交易，不具備法律效力而僅具形式的交易。

7）非法獲得的收入指違反稅法及其它法律法規(guī)獲得的收入。

8）妨礙指不向執(zhí)行公務(wù)的稅務(wù)監(jiān)察員提供其所需的財(cái)務(wù)單據(jù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和收支平衡表、稅務(wù)報(bào)告、信息，不讓其進(jìn)入工作地點(diǎn)、倉(cāng)庫(kù)，搞亂帳目以及不讓其進(jìn)行檢查、拍照等有意的作為與不作為。

9）反抗指在稅務(wù)監(jiān)察人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)對(duì)其進(jìn)行拳打、腳踢、推搡、用任何物品潑灑、暴力反抗或以暴力反抗相威脅、言語(yǔ)辱罵等作為。

10）轉(zhuǎn)帳的收入指以合同為基礎(chǔ)，讓公民、企業(yè)、機(jī)構(gòu)完成了工作、服務(wù)后，把應(yīng)付的費(fèi)用以非現(xiàn)金的方式轉(zhuǎn)帳給企業(yè)、機(jī)構(gòu)及通過公民的工作單位、機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)交其本人。

11）納稅機(jī)構(gòu)指根據(jù)蒙古國(guó)法律法規(guī)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)或其它有權(quán)進(jìn)行登記的機(jī)關(guān)進(jìn)行了登記的，根據(jù)本法及此類稅法被確定為納稅機(jī)構(gòu)的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、基金。

12）贏利機(jī)構(gòu)、基金指以用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入支付一切支出為原則開展工作的法人。

13）扣除指公民、企業(yè)、機(jī)構(gòu)根據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定，從發(fā)給公民的工資、報(bào)酬、獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)勵(lì)、與此類似的以及法律規(guī)定的其它收入中扣除應(yīng)繳的稅款，上交財(cái)政。

14）欠稅指未在稅法規(guī)定的期限內(nèi)繳納的稅款及其利息、罰款，被查明的應(yīng)補(bǔ)交的稅款、利息、罰款。

本條于2001年11月16日增補(bǔ)，2002年1月1日起實(shí)施。

第四條稅收的產(chǎn)生、改變、取消及稅率

1、 大呼拉爾依法制定、改變和取消稅收。

2、 稅率由大呼拉爾及其授權(quán)的政府、省、首都公民代表會(huì)議分別依法確定。

第五條納稅人

依法擁有納稅收入、資產(chǎn)、特定權(quán)力的或占用資產(chǎn)的以下公民、企業(yè)、機(jī)構(gòu)即為納稅人：

1）蒙古國(guó)公民；

2）蒙古國(guó)境內(nèi)的外國(guó)公民、無(wú)國(guó)籍者、在蒙古國(guó)有收入的非居住者（1997年1月31日的法律在本款中增補(bǔ)了“在蒙古國(guó)有收入的非居住者”）；

3）蒙古國(guó)境內(nèi)的國(guó)內(nèi)、外企業(yè)、機(jī)構(gòu)、基金及雖不在蒙古境內(nèi)但從蒙古獲取收入的法人（本款于2001年11月16日增補(bǔ)，2002年1月1日起實(shí)施）；

4）在蒙古國(guó)獲取收入的外國(guó)企業(yè)、機(jī)構(gòu)的代表處。

本條第1、2款所指的納稅人以下稱“公民”。

第六條納稅人登記

1、納稅企業(yè)、機(jī)構(gòu)需到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記。

2、納稅公民的登記制度依相關(guān)法律制定。

第七條納稅項(xiàng)目

納稅項(xiàng)目包括收入、財(cái)產(chǎn)、商品、勞務(wù)、服務(wù)、特定權(quán)力、土地、自然資源、礦產(chǎn)資源。

第八條 減稅、免稅形式

對(duì)納稅人依法以下列形式減稅或免稅：

1）減少稅款額；

2）降低納稅比例；

3）為扶持納稅人，鼓勵(lì)其經(jīng)營(yíng)而有目的地給予優(yōu)惠；

4）對(duì)達(dá)不到納稅底限的收入、財(cái)產(chǎn)、商品、勞務(wù)、服務(wù)免稅；

5）對(duì)納稅人實(shí)行免稅；

6）對(duì)納稅項(xiàng)目的適當(dāng)部分實(shí)行免稅；

7）法律規(guī)定的其它優(yōu)惠。

第九條 納稅制度

1、以稅務(wù)報(bào)告或收入、稅收?qǐng)?bào)表或通過扣除的方式確定稅款，以現(xiàn)金或非現(xiàn)金方式結(jié)算。除此之外的其它納稅制度按相應(yīng)的稅法制定。

2、交稅期限根據(jù)相應(yīng)的稅法確定。交稅期限與上交稅務(wù)報(bào)告的最后期限相同，如果該期限恰逢周末、公眾假期，則應(yīng)在此休息日前的工作日完成。

3、在規(guī)定期限內(nèi)未及時(shí)上交的稅款及應(yīng)補(bǔ)交的稅款、利息、罰款，企業(yè)、機(jī)構(gòu)應(yīng)無(wú)條件上交。

進(jìn)行確定稅款、扣除、上交結(jié)算工作者不應(yīng)收取報(bào)酬、提成。（1997年1月31日依法增補(bǔ)了此句）

4、企業(yè)、機(jī)構(gòu)的間接稅的上交不受本單位經(jīng)營(yíng)結(jié)果的結(jié)算時(shí)間影響。

5、企業(yè)、機(jī)構(gòu)稅款的確定、上交結(jié)算應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的會(huì)計(jì)完成。

6、按照催款、開據(jù)發(fā)票、進(jìn)行結(jié)算的其中最早的日期計(jì)算納稅收入。投資、拔款的納稅收入從到帳之日起計(jì)算。（該款于2001年11月16日增補(bǔ)，2002年1月1日起實(shí)施）

第十條 納稅人的義務(wù)

納稅人應(yīng)履行以下義務(wù)：

1）真實(shí)、準(zhǔn)確地確定納稅項(xiàng)目和稅款，在規(guī)定期限內(nèi)上交；

2）在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上交與確定、繳納稅款有關(guān)的賬目、信息、報(bào)告；

3）根據(jù)規(guī)定的制度進(jìn)行基本統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)，制作財(cái)務(wù)工作平衡報(bào)表；

4）違反了稅收法律法規(guī)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的要求采取補(bǔ)救措施；

5）對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查報(bào)告，如果同意，則簽字。如果有異議，則以書面形式進(jìn)行解釋；

6）真實(shí)、準(zhǔn)確地扣除企業(yè)、機(jī)構(gòu)發(fā)放的勞動(dòng)報(bào)酬、轉(zhuǎn)移的收入的應(yīng)交稅款，按期上交；

7）對(duì)稅法中規(guī)定要單獨(dú)確定稅款的收入確定稅款，按期上交；

8）從事未被法律禁止的生產(chǎn)、服務(wù)的企業(yè)、機(jī)構(gòu)，從政府有關(guān)部門取得許可后3個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)，并在納稅人證書上作記錄；

9）按照本單位的名稱、地址、登記號(hào)碼，每季度向所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅款的扣除、上交信息；

10）納稅資產(chǎn)、權(quán)力移交他人后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的票據(jù)；

11）不讓他人使用自己的名稱、地址、公章、商標(biāo)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、帳戶，提供逃避稅收的機(jī)會(huì)；

12）從權(quán)力部門取得的特別許可證租賃、出售給個(gè)人、法人后，向所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；

13）向所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)在銀行開設(shè)、撤銷帳戶的情況；

14）為使稅收法律法規(guī)能在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一實(shí)施，保證效果，應(yīng)遵守國(guó)家稅務(wù)總局依法制訂的制度、辦法、建議（以上黑體部分于2001年11月16日增補(bǔ)，2002年1月1日起實(shí)施）；

15）法律規(guī)定的其它義務(wù)。

第十一條 終止、轉(zhuǎn)移納稅義務(wù)

1、納稅義務(wù)遇以下情況時(shí)終止：

1）該類稅法失效；

2）該類稅款已全部繳清；

3）納稅人被徹底免除該類稅務(wù)；

4）納稅公民去世、被視為去世；

5）企業(yè)、機(jī)構(gòu)已撤銷。

2、去世、被視為去世的公民的納稅義務(wù)及相關(guān)權(quán)利由其繼承者承擔(dān)。

3、改建的企業(yè)、機(jī)構(gòu)的未交稅務(wù)、相關(guān)權(quán)力由改建后的企業(yè)、機(jī)構(gòu)承擔(dān)。企業(yè)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、分離的情況下，根據(jù)各自所占納稅項(xiàng)目的比例分別承擔(dān)納稅義務(wù)。

4、企業(yè)、機(jī)構(gòu)如果被撤銷則由撤銷工作組，如果破產(chǎn)則由追討委員會(huì)依法從企業(yè)、機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)中扣除未交及少交的稅款。

第十二條 納稅人的權(quán)利

納稅人享有以下權(quán)利：

1）滿足法定條件時(shí)享受優(yōu)惠、免稅待遇。滿足數(shù)種優(yōu)惠條件的情況下，自主選擇一種優(yōu)惠；

2）有權(quán)查閱稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查報(bào)告；

3）在稅款的確定、上交、檢查結(jié)果方面聽取或給予解釋；

4）因稅務(wù)機(jī)關(guān)失誤而遭受損失的，可依法要求賠償；

5）索回多交的稅款，或從下次應(yīng)交稅款中扣除。

6）對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)監(jiān)察員的非法行為和決定，有權(quán)依法向國(guó)家有關(guān)權(quán)力部門申訴或向法院提出訴訟，但不能以此為由停止交稅，可依受理此案的法院的決定暫停交稅。

第十三條 納稅人的責(zé)任

1、納稅人違反稅收法律，不足以作刑事處罰時(shí)，要承擔(dān)以下責(zé)任：

1）隱瞞或有意虛報(bào)納稅收入的，處以與隱瞞或有意虛報(bào)的納稅收入相同數(shù)額的罰款（該部分于2001年11月16日修改）；

2）隱瞞或有意虛報(bào)收入之外的其它納稅項(xiàng)目的，補(bǔ)交應(yīng)交的稅款，并處以與補(bǔ)交的稅款相同數(shù)額的罰款；

3）非有意錯(cuò)報(bào)納稅項(xiàng)目數(shù)額的，補(bǔ)交應(yīng)交的稅款，遲交期間每天按1%繳納利息，利息總額不超過應(yīng)交稅款的50%；

4）未按期交稅的，遲交期間按0.5%繳納利息。該利息與《蒙古國(guó)民法》中的罰金無(wú)關(guān)；

5）法律規(guī)定的其它責(zé)任。

2、稅收、利息、罰款的追訴期為5年，并與《蒙古國(guó)民法》中的追訴期無(wú)關(guān)。根據(jù)有關(guān)制度，稅收、利息、罰款的追訴期自依法確定、繳納稅收的期限結(jié)束起計(jì)算。

該部分于2001年11月16日新增，2002年1月1日起實(shí)施。

第十四條 銀行、財(cái)政部門的義務(wù)、責(zé)任

1、銀行、財(cái)政部門應(yīng)向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供與稅收檢查相關(guān)的數(shù)據(jù)（該部分于1997年1月31日刪減了某些字句）。

2、對(duì)于企業(yè)、機(jī)構(gòu)繳納的稅款應(yīng)在12小時(shí)內(nèi)完成接收并于當(dāng)天打入預(yù)算帳戶，如未能按此完成任務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按每天0.5%收取利息。

第二章蒙古國(guó)稅收的分類

第十五條 蒙古國(guó)稅收的組成部分

蒙古國(guó)的稅收分為國(guó)家稅收與地方稅收。

1）由國(guó)家大呼拉爾、政府確定稅率并在全國(guó)范圍內(nèi)普遍執(zhí)行的稅收稱為國(guó)家稅收。

2）由省、首都公民代表呼拉爾確定稅率并在本地區(qū)范圍內(nèi)執(zhí)行的稅收稱為地方稅收。

第十六條 國(guó)家稅收

以下稅收屬于國(guó)家稅收：

1）企業(yè)、機(jī)構(gòu)的所得稅；

2）關(guān)稅；

3）增值稅；

4）特別稅；

5）汽油、柴油燃料稅；

6）礦產(chǎn)資源使用費(fèi)。

第十七條 地方稅收

以下稅收屬于地方稅收：

1）個(gè)人所得稅；

2）槍支稅；

3）首都城市稅；

4）養(yǎng)狗稅；

5）遺產(chǎn)、禮品稅；

6）不動(dòng)產(chǎn)稅；

7）印花稅

8）水、泉水使用費(fèi)；

9）汽車運(yùn)輸及其它交通工具稅；

10）礦產(chǎn)之外的其它自然資源使用許可費(fèi)；

11）自然植物使用費(fèi)；

12）通用礦產(chǎn)使用費(fèi)；

13）狩獵資源使用費(fèi)，狩獵許可費(fèi)；

14）土地使用費(fèi)；

15）木材使用費(fèi)。

該部分于2001年11月16日修改，2002年1月1日起實(shí)施。

第十八條 確定稅率

1、本法第16條規(guī)定的稅收的稅率由國(guó)家大呼拉爾確定（該部分于2001年11月16日修改）。

2、本法第17條第13－15項(xiàng)稅收的稅率由政府在國(guó)家大呼拉爾的限定范圍內(nèi)確定（該部分于2001年11月16日修改）。

3、本法第17條第1－12項(xiàng)稅收的稅率由省、首都公民代表呼拉爾在國(guó)家大呼拉爾限定的范圍內(nèi)確定（該部分于2001年11月16日修改）。

第三章蒙古國(guó)國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)

第十九條 國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)的體制

1、國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)由國(guó)家稅務(wù)總局、首都、省、區(qū)稅務(wù)局、稅務(wù)處及縣稅務(wù)監(jiān)察員組成（該款于1997年1月31日修改）。

2、國(guó)家稅務(wù)總局、省、首都稅務(wù)局設(shè)有稅務(wù)登記單位，國(guó)家稅務(wù)總局設(shè)有稅務(wù)發(fā)展基金。稅務(wù)發(fā)展基金的組建、領(lǐng)導(dǎo)、使用制度由政府制訂（該部分于2001年11月16日修改，2002年1月1日起實(shí)施）。

3、國(guó)家稅務(wù)總局、省、首都稅務(wù)局下設(shè)有權(quán)處理納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間糾紛的稅務(wù)糾紛處理委員會(huì)。稅務(wù)糾紛處理委員會(huì)的工作制度由政府制訂。

第二十條 國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)的章程

國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)的章程由政府批準(zhǔn)。

第二十一條 國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)及其職權(quán)

（本條標(biāo)題于2001年11月16日新增了“及其職權(quán)”）

1、國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行集中、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

2、國(guó)家稅務(wù)總局受財(cái)政部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，首都、省稅務(wù)局、稅務(wù)處受國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)，區(qū)稅務(wù)處、縣國(guó)家稅收監(jiān)察員受首都、省稅務(wù)局、稅務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)。

3、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，提供技術(shù)保障。

4、首都、省稅務(wù)局、稅務(wù)處的領(lǐng)導(dǎo)由國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)任命，區(qū)稅務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)由首都稅務(wù)局局長(zhǎng)與該區(qū)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商任命。

5、國(guó)家稅收監(jiān)察員由其直接隸屬的稅務(wù)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)任命。

6、國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)為國(guó)家稅務(wù)總監(jiān)察員，除行使稅收總法第24條規(guī)定的國(guó)家稅收監(jiān)察員的職權(quán)外，還行使以下權(quán)力：

1）制訂稅務(wù)機(jī)構(gòu)行使職權(quán)的制度、方法，提供建議；

2）領(lǐng)導(dǎo)、組織、監(jiān)督稅務(wù)機(jī)構(gòu)行使職權(quán)；

3）授予、解除國(guó)家稅收監(jiān)察員的權(quán)力，給予其紀(jì)律處分；

4）依照稅法賦予的權(quán)力，發(fā)布國(guó)家命令；

5）參與制訂稅收政策；

6）對(duì)防止雙重征收收入與財(cái)產(chǎn)稅、預(yù)防逃稅方面的國(guó)際條約草案提出建議；

7）依法審閱、批改、否決國(guó)家稅收監(jiān)察員的報(bào)告；

8）任命、開除國(guó)家稅務(wù)總局的工作人員；

9）監(jiān)督國(guó)家稅收監(jiān)察員、國(guó)家稅收高級(jí)監(jiān)察員行使職權(quán)；

10）管理、支配國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)的預(yù)算、資產(chǎn)。

該部分于2001年11月16日新增，2002年1月1日起實(shí)施。

第二十二條 國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)、國(guó)家稅收監(jiān)察員的工作原則

國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)、國(guó)家稅收監(jiān)察員在工作中奉行尊重法律、不受他人影響、尊重納稅人的法定權(quán)利的原則。

第二十三條 國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)的任務(wù)

國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行以下基本任務(wù)：

1）監(jiān)督稅收法律法規(guī)的執(zhí)行；

2）制定稅收法律法規(guī)的執(zhí)行制度、說明和方法，開展教育、宣傳工作。

3）完成國(guó)家、地方預(yù)算收入。

第二十四條 國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)、國(guó)家稅收監(jiān)察員的職權(quán)

1、國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)行使以下職權(quán)：

1）依法為納稅人提供優(yōu)惠、免除稅收；

2）為因?yàn)闆]有進(jìn)行基本及會(huì)計(jì)登記而無(wú)法確定收支的納稅人按法律規(guī)定的慣例確定稅款（該部分于1997年1月31日修改）；

3）根據(jù)《刑事處罰法》開展稅務(wù)案件登記工作；

4）臨時(shí)凍結(jié)未付稅款的企業(yè)、機(jī)構(gòu)的銀行帳戶，直至其付清稅款；

5）未在規(guī)定期限內(nèi)付清稅務(wù)機(jī)構(gòu)確定的應(yīng)交稅款、利息、罰款時(shí)，依照法定程序開展收稅工作（該部分于1996年4月18日修改）；

6）多交的稅款算入下月、下季度或下一年度，或根據(jù)納稅人的意愿，在交稅后30日內(nèi)退還納稅人。

7）對(duì)逃避稅收、利息、罰款的，未如期上交稅務(wù)信息、報(bào)告的，未對(duì)稅務(wù)檢查中暴露出的問題采取補(bǔ)救措施的納稅人追究責(zé)任。

8）如認(rèn)為下級(jí)機(jī)關(guān)做出的決定理由不足，可對(duì)其進(jìn)行否決或修改。

9）執(zhí)行稅務(wù)監(jiān)督工作時(shí)，向公民、企業(yè)、機(jī)構(gòu)無(wú)償索取必要的信息、研究及其它票據(jù)。

10）就以下問題向法院提出訴訟：

a/對(duì)嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)的納稅人，徹底停止其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

b/ 對(duì)從事法律禁止的生產(chǎn)、服務(wù)的納稅人，沒收其全部所得、使用的設(shè)備、工具、原材料；

c/對(duì)未經(jīng)許可從事法律未禁止的生產(chǎn)、服務(wù)的納稅人，沒收其全部所得；

d/沒收納稅人通過偽造或無(wú)效的合同、非法手段所得的全部收入；

e/對(duì)妨礙、反抗稅務(wù)監(jiān)察人員執(zhí)行公務(wù)、針對(duì)其工作進(jìn)行迫害、危害其人身安全造成傷害者進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幜P；

f/追討稅收債務(wù)（該部分于1997年1月31日新增）；

g/法律規(guī)定的其它問題（該部分第10項(xiàng)前4部分中于1997年1月31日新增“徹底”、“全部”一詞）

2、國(guó)家稅收監(jiān)察員行使以下職權(quán)：

1）對(duì)與稅款的確定、支付有關(guān)的帳戶登記、報(bào)表、草案及其它財(cái)務(wù)單據(jù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查，要求當(dāng)事人作出解釋；

2）向納稅人的聯(lián)系單位無(wú)償索取與稅務(wù)監(jiān)督檢查工作相關(guān)的證據(jù)、票據(jù)的復(fù)印件（該部分于1998年8月20日刪除了“銀行”一詞）；

3）暫時(shí)沒收、復(fù)制、抵押、封存可證明納稅人隱瞞納稅項(xiàng)目的票據(jù)、財(cái)產(chǎn)；

（部分于2001年11月16日修改，2002年1月1日起實(shí)施）

4）進(jìn)入納稅人以贏利為目的或儲(chǔ)存納稅項(xiàng)目的房舍、倉(cāng)庫(kù)（不論其位于何處）進(jìn)行檢查、查點(diǎn)、拍照，如有必要，可進(jìn)行化驗(yàn)；

5）企業(yè)、機(jī)構(gòu)下發(fā)的勞動(dòng)報(bào)酬、轉(zhuǎn)移的收入如未交稅，則從該企業(yè)、機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)中代扣；

6）追究納稅人本法第13條第1項(xiàng)規(guī)定的責(zé)任；

7）保守納稅人的資產(chǎn)、生產(chǎn)、貿(mào)易秘密；

8）執(zhí)行公務(wù)時(shí)如發(fā)現(xiàn)公民、企業(yè)、機(jī)構(gòu)有違法行為，向有關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二十五條 國(guó)家稅收監(jiān)察員的責(zé)任

對(duì)于有為納稅人隱瞞非法行為，挪用稅收收入、受賄、泄密、越權(quán)等行為的國(guó)家稅收監(jiān)察員，依法追究其紀(jì)律、行政、財(cái)產(chǎn)及刑事責(zé)任。

第二十六條 國(guó)家稅收監(jiān)察員的技術(shù)級(jí)別、級(jí)別補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)

1、國(guó)家稅收監(jiān)察員有技術(shù)級(jí)別并享有級(jí)別補(bǔ)助。

2、國(guó)家稅收監(jiān)察員享有工作成績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)。

3、國(guó)家稅收監(jiān)察員每月的級(jí)別補(bǔ)助與工作成績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)不超過其本人的基本工資。

4、確定技術(shù)級(jí)別、發(fā)放級(jí)別補(bǔ)助、工作成績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)的制度由政府制訂。

第二十七條 國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)的預(yù)算

國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)的工作費(fèi)用由預(yù)算撥款，且稅務(wù)機(jī)構(gòu)擁有獨(dú)立的預(yù)算（該部分的“可擁有獨(dú)立的預(yù)算”于1997年1月31日修改為“擁有獨(dú)立的預(yù)算”）。

第二十八條 國(guó)家稅收監(jiān)察員的權(quán)利保障

1、國(guó)家稅收監(jiān)察員配發(fā)制服，其制服、區(qū)別標(biāo)志的樣式、使用制度及使用期限由國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)批準(zhǔn)（該部分于1997年1月31日修改）。

2、國(guó)家稅收監(jiān)察員在執(zhí)行公務(wù)時(shí)暫時(shí)喪失勞動(dòng)能力、致殘、因他人過錯(cuò)而犧牲的情況下，向其本人及其家屬提供無(wú)償救濟(jì)、發(fā)放基本工資差額。

1）喪失勞動(dòng)能力的情況下，發(fā)放病休期間的補(bǔ)助金和基本工資差額；

2）殘廢的情況下，發(fā)放殘廢撫恤金和基本工資差額；

3）犧牲的情況下，向家屬一次性發(fā)放相當(dāng)于犧牲者3年基本工資的無(wú)償救濟(jì)。

3、本條第2款規(guī)定的無(wú)償救濟(jì)、基本工資差額由預(yù)算支出，再向過失者追補(bǔ)。

第四章其它

第二十九條 國(guó)家行政中心、地方機(jī)關(guān)及其公職人員的義務(wù)

國(guó)家行政中心、地方機(jī)關(guān)及其公職人員有義務(wù)依法為稅務(wù)監(jiān)督工作提供幫助和必要的信息，配合工作。

第三十條 法律生效

本法自1993年1月1日起生效。

蒙古國(guó)大呼拉爾主席H.巴嘎班迪

蒙古國(guó)大呼拉爾辦公廳秘書長(zhǎng)H.仁欽道爾吉